1z102080流动资产财务管理

一、现金及有价证券的财务管理

二、应收账款的财务管理

三、存货的财务管理

一、现金管理

企业置存现金的原因，主要是满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。常用的确定现金持有量的方法有成本分析模式、存货模式和随机模式三种。

企业持有的现金，将会有三种成本：

(1)机会成本。(2)管理成本。(3)短缺成本

上述三项成本之和最小的现金持有量，就是最佳现金持有量。

二、应收账款的财务管理

应收账款是企业流动资产中的一个重要项目，是商业信用的直接产物。

信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。

三、存货的财务管理

（一）储备存货的有关成本包括以下三种：取得成本、储存成本、缺货成本

存货的总成本=取得成本+储存成本+缺货成本

（三）存货管理的abc分析法

存货管理的abc分析法就是按照一定的标准，将企业的存货划分为a、b、c三类，分别实行分品种重点管理、分类别一般控制和按总额灵活掌握的存货管理方法。分类的标准主要有两个：一是金额标准；二是品种数量标准。

a类存货种类虽然较少，但占用资金较多，应集中主要精力，对其经济批量进行认真规划，实施严格控制；c类存货虽然种类繁多，但占用资金很少，可凭经验确定进货量；b类存货介于a类和c类之间，也应给予相当的重视，管理中根据实际情况采取灵活措施。

例47、某施工企业制定了如下表的四种现金持有方案（单位：元）。从成本分析的角度来看，该企业最佳的现金持有量为（d）元。
现金持有方案及相关成本

现金持有量	60000	80000	100000	110000
机会成本	6000	7000	7500	8000
管理成本	3000	3000	3000	3000
短缺成本	5000	4000	3000	2000

a.60000b.80000c.100000d.110000

例48、某企业有甲、乙、丙、丁四个现金持有方案，各方案的现金持有量依次是60000元.70000元.84000元.120000元。四个方案的机会成本均为现金持有量的10%，管理成本均为24000元，短缺成本依次是3100元，3000元，2500元和0元。若采用成本分析模式进行现金持有量决策，该企业应采用(a)方案。

a.甲b.乙c.丙d.丁

例49、关于现金等价物特点的说法，正确的是(d)。

a.持有的期限较长

b.易于转换为现金，但是转换的金额不能确定

c.价值变动风险较大

d.流动性强