第三章  决策和设计阶段工程造价的预测

第一节 投资估算的编制

大纲内容：

（一）决策阶段影响工程造价的主要因素；

（二）投资估算的编制。

重点：决策阶段影响工程造价的主要因素、投资估算的编制方法。

难点：决策阶段影响工程造价的主要因素、投资估算的编制。

考点：决策阶段影响工程造价的主要因素、静态投资估算的编制方法、。

一、项目决策阶段影响工程造价的主要因素

知识点1：项目决策与工程造价的关系——轮换考点

（一）项目决策的概念——了解

项目投资决策是投资行动的准则，正确的项目投资行动来源于正确的项目投资决策，正确的决策是正确估算和有效控制工程造价的前提。

（二）项目决策与工程造价的关系

1. 项目决策的正确性是工程造价合理性的前提

2. 项目决策的内容是决定工程造价的基础

3. 项目决策的深度影响投资估算的精确度

4. 工程造价的数额影响项目决策的结果

[2008年真题]合理确定与控制工程造价的基础是项目决策的（   ）。
　　a．深度　　

b．正确性　　

c．内容　　

d．建设规模

答案：c

知识点2：影响工程造价的主要因素——常考点

（三）影响工程造价的主要因素

1.建设规模

制约项目规模合理化的主要因素包括市场因素、技术因素以及环境因素等几个方面。

（1）市场因素。市场因素是确定建设规模需考虑的首要因素。

1）市场需求状况是确定项目生产规模的前提。

2）原材料市场、资金市场、劳动力市场等对建设规模的选择起着不同程度的制约作用。

3）市场价格分析是制定营销策略和影响竞争力的主要因素。

4）市场风险分析是确定建设规模的重要依据。

（2）技术因素。先进适用的生产技术及技术装备是项目规模效益赖以存在的基础，而相应的管理技术水平则是实现规模效益的保证。

（3）环境因素。项目规模确定中需考虑的主要环境因素有：政策因素，燃料动力供应，协作及土地条件，运输及通讯条件。其中，政策因素包括产业政策、投资政策、技术经济政策以及国家、地区及行业经济发展规划等。

（4）建设规模方案比选。项目合理建设规模的确定方法包括：

1）盈亏平衡产量分析法。

2）平均成本法。

3）生产能力平衡法。

4）政府或行业规定。

[2010年真题]确定项目建设规模时，需考虑的市场因素包括（   ）。

a.原材料市场                              

b.资金市场

c.市场风险                                  

d.政策因素

e.管理技术

答案：abc

2. 建设地区及建设地点（厂址）

建设地区的选择应遵循以下两个基本原则：

1）靠近原料、燃料提供地和产品消费地的原则。例如，对农产品、矿产品的初步加工项目，由于大量消耗原料，应尽可能靠近原料产地；

对于能耗高的项目，如铝厂、电石厂等，宜靠近电厂，由此带来的减少电能输送损失所获得的利益，通常大大超过原料、半成品调运中的劳动耗费；而对于技术密集型的建设项目，由于大中城市工业和科学技术力量雄厚，协作配套条件完备、信息灵通，所以其选址宜在大中城市。

2）工业项目适当聚集的原则。

有利于发挥“集聚效应”，对各种资源和生产要素充分利用，便于形成综合生产能力，便于统一建设比较齐全的基础结构设施，避免重复建设，节约投资，此外，还能为不同类型的劳动者提供多种就业机会。

（2） 建设地点（厂址）的选择。

[2011年真题]关于项目建设地区选择原则的说法，正确的是(    )。

a、应将项目安排在距原料、燃料提供地和产品消费地等距离范围内

b、各类企业应集中布置，以便形成综合生产能力

c、工业布局的集聚程度越高越好

d、相应的生产性和社会性基础设施相配合，以充分发挥其能力和效率

答案：d

3. 技术方案

（1）技术方案选择的基本原则：

1）先进适用。这是评定技术方案最基本的标准。

2）安全可靠。

3）经济合理

[2010年真题]关于生产技术方案选择的基本原则，下列说法中错误的是（  ）。

a. 先进适用               b. 节约土地

c. 安全可靠               d. 经济合理

答案：b

（2） 技术方案选择内容：

1）生产方法选择。生产方法是指产品生产所采用的制作方法，生产方法直接影响生产工艺流程的选择。

2）工艺流程方案选择。选择工艺流程方案的具体内容包括以下几个方面：

① 研究工艺流程方案对产品质量的保证程度。

② 研究工艺流程各工序间的合理衔接，工艺流程应通畅、简捷。

③ 研究选择先进合理的物料消耗定额，提高收益。

④ 研究选择主要工艺参数。

⑤ 研究工艺流程的柔性安排，既能保证主要工序生产的稳定性，又能根据市场需求变化，使生产的产品在品种规格上保持一定的灵活性。

[2007年真题]选择工艺流程方案时，需研究的问题有（   ）。
　　a.工艺流程方案对产品质量的保证程度　　

b.工艺流程各工序问衔接的合理性
　　c.拟采用生产方法的技术来源的可得性　　

d.工艺流程的主要参数
　　e.是否有利于厂区合理布置

答案：abd

3）工艺方案的比选。工艺方案比选的内容包括技术的先进程度、可靠程度和技术对产品质量性能的保证程度、技术对原材料的适应性、工艺流程的合理性、自动化控制水平、估算本国及外国各种工艺方案的成本、成本耗费水平、对环境的影响程度等技术经济指标等。

4. 设备方案

（1）设备方案选择应符合的要求：

1）主要设备方案应与确定的建设规模、产品方案和技术方案相适应。

2）主要设备之间、主要设备与辅助设备之间的生产或使用性能要相

3）设备质量应安全可靠、性能成熟，保证生产和产品质量稳定。

4）在保证设备性能前提下，力求经济合理。

5）选择的设备应符合政府部门或专门机构发布的技术标准要求。

（2）设备选用应注意处理的问题：

1）要尽量选用国产设备。

2）要注意进口设备之间以及国内外设备之间的衔接配套问题。

3）要注意进口设备与原有国产设备、厂房之间的配套问题。

4）要注意进口设备与原材料、备品备件及维修能力之间的配套问题。

[2006年真题]项目决策阶段进行设备选用时，应处理好的问题包括（   ）。

a.进口设备与国产设备费用的比例关系问题

b.进口设备的备件供应与维修能力问题

c.设备间的衔接配套问题

d.进口设备与原有厂房之间的配套问题

e.进口设备与原材料之间的配套问题

答案：bcde

5. 工程方案

（1）工程方案选择应满足的基本要求包括：

1）满足生产使用功能要求。

2）适应已选定的场址（线路走向）。

3）符合工程标准规范要求。

4）经济合理。

（2）工程方案研究内容——了解

6. 环境保护措施

（1）环境保护的基本要求——了解

（2）环境治理措施方案——了解

（3） 环境治理方案比选

比选的主要内容包括：

1）技术水平对比。

2）治理效果对比。

3）管理及监测方式对比。

4）环境效益对比。

三、投资估算的编制

（一）投资估算的编制依据、要求及步骤——了解

知识点3：静态投资估算的估算方法——常考点

（二）静态投资部分的估算方法

在项目规划和建议书阶段，投资估算的精度较低，可采取简单的匡算法，如单位生产能力估算法、生产能力指数法、系数估算法、比例估算法或混合法等，在条件允许时，也可采用指标估算法；在可行性研究阶段，投资估算精度要求高，采用指标估算法。

1. 项目规划和建议书阶段投资估算方法

（1）单位生产能力估算法。

（2）生产能力指数法。生产能力指数法又称指数估算法，它是根据已建成的类似项目生产能力和投资额来粗略估算同类但生产能力不同的拟建项目静态投资额的方法，是对单位生产能力估算法的改进。其计算公式为：

式中: x——生产能力指数。

正常情况下，0≤x≤1。若已建类似项目规模和拟建项目规模的比值在0.5~2之间时，x的取值近似为1；若已建类似项目规模与拟建项目规模的比值为2~50，且拟建项目生产规模的扩大仅靠增大设备规模来达到时，则x的取值约为0.6~0.7；若是靠增加相同规格设备的数量达到时，x的取值约在0.8~0.9之间。

【例】某地2010年拟建一年产20万吨化工产品的项目。根据调查，该地区2008年建设的年产10万吨相同产品的已建项目的投资额为5000万元。生产能力指数0.6，2008年至2010年工程造价平均每年递增10%。估算该项目的建设投资。

解：拟建项目的建设投资

[2008年真题]某年产量10万吨化工产品已建项目的静态投资额为3300万元，现拟建类似项目的生产能力为20万吨／年。己知生产能力指数为0.6，因不同时期、不同地点的综合调整系数为1.15，则采用生产能力指数法估算的拟建项目静态投资额为（   ）万元。
　　a．4349　　b．4554　　c．5002　　d．5752

答案：d

（3）系数估算法。系数估算法也称为因子估算法，它是以拟建项目的主体工程费或主要设备购置费为基数，以其他工程费与主体工程费的百分比为系数估算项目的静态投资的方法。在我国国内常用的方法有设备系数法和主体专业系数法，世行项目投资估算常用的方法是朗格系数法。

1）设备系数法。设备系数法是指以拟建项目的设备购置费为基数，根据已建成的同类项目的建筑安装费和其他工程费等与设备价值的百分比，求出拟建项目建筑安装工程费和其他工程费，进而求出项目的静态投资。

2）主体专业系数法。主体专业系数法是指以拟建项目中投资比重较大的工艺设备投资为基数，根据已建同类项目的有关统计资料，计算出拟建项目各专业工程与工艺设备投资的百分比，据以求出拟建项目各专业投资，然后加总即为拟建项目的静态投资。

3）朗格系数法。这种方法是以设备费购置费为基数，乘以适当系数来推算项目的静态投资。

（4）比例估算法。比例估算法是根据已知的同类建设项目主要生产工艺设备占整个建设项目的投资比例，先逐项估算出拟建项目主要生产工艺设备投资，再按比例估算拟建项目的静态投资的方法。

（5）混合法。混合法是根据主体专业设计的阶段和深度，投资估算编制者所掌握的国家及地区、行业或部门相关投资估算基础资料和数据，以及其它统计和积累的可靠的相关造价基础资料，对一个拟建建设项目采用生产能力指数法与比例估算法或系数估算法与比例估算法混合估算其相关投资额的方法。（新增方法）

[2009年真题]以拟建项目的主体工程费为基数，以其他工程费与主体工程费的比例系数估算项目静态投资的方法叫（    ）。
　　a．系数估算法
　　b．比例估算法
　　c．指标估算法
　　d．扩大指标估算法

答案：a

2.可行性研究阶段投资估算方法

指标估算法是投资估算的主要方法，为了保证编制精度，可行性研究阶段建设项目投资估算原则上应采用指标估算法。

（1）建筑工程费用估算。

（2）设备及工器具购置费估算。设备购置费根据项目主要设备表及价格、费用资料编制，工器具购置费按设备费的一定比例计取。

（3）安装工程费估算。安装工程费一般以设备费为基数区分不同类型进行估算。

（4）工程建设其他费用估算。工程建设其他费用的计算应结合拟建项目的具体情况，有合同或协议明确的费用按合同或协议列入；无合同或协议明确的费用，根据国家和各行业部门、工程所在地地方政府的有关工程建设其他费用定额（规定）和计算办法估算。

（5）基本预备费估算。基本预备费的估算一般是以建设项目的工程费用和工程建设其他费用之和为基础，乘以基本预备费率进行计算（如公式）。

（6）指标估算法注意事项。使用指标估算法，应注意以下事项：

1）影响投资估算精度的因素主要包括价格变化、现场施工条件、项目特征的变化等。

2）使用估算指标法进行投资估算绝不能生搬硬套，必须对工艺流程、定额、价格及费用标准进行分析，经过实事求是的调整与换算后，才能提高其精确度。

[2006年真题]下列投资估算方法中，精度较高的是（ ）。

a.生产能力指数法　　　

b.单位生产能力估算法

c.系数估算法　　

d.指标估算法

答案：d

（三）动态投资部分的估算方法

动态投资部分包括价差预备费和建设期利息两部分。动态部分的估算应以基准年静态投资的资金使用计划为基础来计算，而不是以编制的年静态投资为基础计算。

1.价差预备费

（1）外币对人民币升值。项目从国外市场购买设备材料所支付的外币金额不变，但换算成人民币的金额增加；从国外借款，本息所支付的外币金额不变，但换算成人民币的金额增加。

（2）外币对人民币贬值。项目从国外市场购买设备材料所支付的外币金额不变，但换算成人民币的金额减少；从国外借款，本息所支付的外币金额不变，但换算成人民币的金额减少。

2.建设期利息

知识点4：流动资金的估算方法——必考点

（四）流动资金的估算

1.流动资金估算方法

流动资金是指项目运营需要的流动资产投资，指生产经营性项目投产后，为进行正常生产运营，用于购买原材料、燃料，支付工资及其他经营费用等所需的周转资金。流动资金估算一般采用分项详细估算法，个别情况或者小型项目可采用扩大指标法。

（1）分项详细估算法

流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款；流动负债的构成要素一般包括应付账款和预收账款。流动资金等于流动资产和流动负债的差额，计算公式为：

流动资金=流动资产－流动负债

流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金

流动负债=应付账款+预收账款

应收账款：应收账款=年经营成本/应收账款周转次数

预付账款：预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数

存货：存货=外购原材料、燃料+其他材料+在产品+产成品

产成品=（年经营成本–年其他营业费用）/产成品周转次数

现金：现金 =（年工资及福利费+年其他费用）/现金周转次数

年其他费用=制造费用+管理费用+营业费用－（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费）

应付账款=外购原材料、燃料动力费及其他材料年费用/应付账款周转次数

预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数

[2011年真题]预计某年度应收账款1800万元，应付账款1300万元，预收账款700万元，预付账款500万元，存货1000万元，现金400万元。则该年度流动资金估算额为(     )万元。

a.700　　b.1100　　c.1700　　d.2100

答案：c

2.流动资金估算应注意的问题——熟悉

流动资金属于长期性（永久性）流动资产，流动资金的筹措可通过长期负债和资本金（一般要求占30%）的方式解决。

流动资金一般要求在投产前一年开始筹措，为简化计算，可规定在投产的第一年开始按生产负荷安排流动资金需用量。

其借款部分按全年计算利息，流动资金利息应计入生产期间财务费用，项目计算期末收回全部流动资金（不含利息）。

（五）投资估算文件的编制

根据《建设项目投资估算编审规程》（ceca/gc 1-2007）规定，单独成册的投资估算文件应包括封面、签署页、目录、编制说明、有关附表等，与可行性研究报告（或项目建议书）统一装订的应包括签署页、编制说明、有关附表等。

知识点5：建设投资的分类方法——考点

1.建设投资估算表的编制

按照费用归集形式，建设投资可按概算法或按形成资产法分类。

(1)概算法。按照概算法分类，建设投资由工程费用、工程建设其他费用和预备费三部分构成。

(2)形成资产法。按照形成资产法分类，建设投资由形成固定资产的费用、形成无形资产的费用、形成其他资产的费用和预备费四部分组成。

固定资产费用包括建设管理费、可行性研究费、研究试验费、勘察设计费、环境影响评价费、场地准备及临时设施费、引进技术和引进设备其他费、工程保险费、联合试运转费、特殊设备安全监督检验费和市政公用设施建设及绿化费等；无形资产费用是专利权、非专利技术、商标权、土地使用权和商誉等；其他资产费用是生产准备及开办费等。

对于土地使用权的特殊处理：按照有关规定，在尚未开发或建造自用项目前，土地使用权作为无形资产核算，房地产开发企业开发商品房时，将其账面价值转入开发成本；企业建造自用项目时将其账面价值转入在建工程成本。

2.建设期利息估算表的编制

建设期利息估算表主要包括建设期发生的各项借款及其债券等项目，期初借款余额等于上年借款本金和应计利息之和，即上年期末借款余额；其它融资费用主要指融资中发生的手续费、承诺费、管理费、信贷保险费等融资费用。

3.流动资金估算表的编制

4.单项工程投资估算汇总表的编制

5.项目总投资估算汇总表的编制

6.项目分年投资计划表的编制

（以上四项内容了解）

[2010年真题]在编制建设投资估算表时，按形成资产法分类，下列费用属于建设投资组成部分的有（）。

a.固定资产费用

b.无形资产费用

c.其他资产费用

d.工程费用

e.预备费

答案：abce