第三节 养老保险制度

大纲要求：

一、养老保险的概念和特征

二、我国养老保险制度的建立

三、我国企业职工养老保险制度

四、我国机关事业单位养老保险制度

五、我国农村社会养老保险制度

六、城镇居民养老保险制度

考点：养老保险的概念和特征11

      企业职工基本养老保险制度0913

      我国农村社会养老保险制度11

重点：养老保险的概念和特征

      我国农村社会养老保险制度

      城镇居民养老保险制度

难点：我国企业职工养老保险制度

知识点一：养老保险的概念和特征

（一）养老保险的概念

(1)养老保险是在法定范围内的老年人完全或基本退出社会劳动生活后才自动发生作用的。

(2)养老保险的目的是为保障老年人的基本生活需求，为其提供稳定可靠的生活来源。

(3)养老保险是以社会保险为运行手段来达到其保障目的。

提示：现阶段，我国劳动者的养老保险主要有三种形式：

（1）退休；（2）离休；（3）退职。11

（二）养老保险的特征

养老保险是世界各国较普遍实行的一种社会保障制度。一般认为，养老保险具有下列方面的特征：

（1）补偿性；（2）广泛性；

（3）必然性；（4）互济性；（5）强制性。

知识点二：我国养老保险制度的建立与现状

现阶段，我国养老保险制度体系由企业职工养老保险制度、国家机关事业单位养老保险制度、农村社会养老保险制度和城镇居民养老保险制度四个部分组成。

知识点三：我国企业职工养老保险制度

我国企业职工养老保险体系，由企业职工基本养老保险、企业补充养老保险、个人储蓄性养老保险三个层次组成。

（一）企业职工基本养老保险制度

在我国企 业职工养老保险多层次体系中，基本养老保险可称为第一层次，也是最高层次的养老保险。

（1）企业职工基本养老保险待遇的享受条件。

 ①企业职工养老保险制度的适用范围。

城镇各类企业职工，包括国有企业、城镇集体企业、外商投资企业、城镇私营企业以及其他城镇企业职工和无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员，都可以参加企业职工基本养老保险；实行企业化管理的事业单位职工，也可参加企业职工基本养老保险。

②企业职工的法定退休、退职条件。

我国企业职工的法定退休年龄是男年满60周岁，女工人年满50周岁，女干部年满55周岁。从事井下、高温、高空，特别繁重体力劳动或其他有害身体健康工作的，退休年龄男年满55周岁，女年满45周岁，因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，退休年龄为男年满50周岁，女年满45周岁。

③享受基本养老保险待遇的缴费年限。

新规定实施（1998年）以后参加工作的职工，

退休时缴纳基本养老保险费的年限应累计满15年；

新规定实施前参加工作、实施后退休的职工，缴费年限应累计满10年以上。

提示：参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费满15年的，按月领取基本养老金。参加基本养老保险的个人，达到法定退休年龄时累计缴费不足15年的，可以缴费至满15年，按月领取基本养老金；也可以转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险，按照国务院规定享受相应的养老保险待遇。

（2）企业职工基本养老保险待遇的内容和标准。

 ①企业职工基本养老保险待遇的内容。

企业职工基本养老保险待遇内容包括：

第一，养老金，也称退休金或退职生活费；

第二，医疗待遇，退休、退职职工领取退休金、退职生活费期间，依法可享受医疗补助，其医疗待遇标准与在职职工相同；

第三，死亡待遇，退休、退职职工死亡时，其家属有权依法领取丧葬补助和抚恤金，其待遇标准与在职职工相同；

第四，其他待遇，包括退休、退职职工的异地安家补助费、异地安置车旅费、住房补贴、冬季取暖补贴等，均按相关规定标准执行。

②企业职工基本养老保险待遇的标准。

提示：（1）我国企业职工养老保险制度引入了“老人”、“中人”、“新人”三个新概念。以1998年统一基本养老保险制度为界，在此前已退休的职工称为“老人”；在此前参加工作、此后退休的，称为“中人”；在此后参加工作的，称为“新人”。

（3）企业职工基本养老保险基金的筹集和管理。

①城镇个体工商户和灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20％。其中8％记入个人账户，退休后按企业职工基本养老金计发办法计发基本养老金。

②个人账户养老基金完全由个人缴费形成。原来职工个人账户由个人缴纳部分(缴费工资的8％)和单位缴纳的一部分(缴费工资的3％)共同组成，形成缴费工资的11％的规模，现在改为个人账户完全由个人缴费形成，个人账户规模定为8％。

③个人账户储存额只能用于职工养老，不得提前支取。职工调动时，个人账户全部随同转移。职工或退休人员死亡，个人账户中的个人缴费部分可以继承。

提示：我国企业职工基本养老保险基金实行收支两条线管理。要求保证专款专用，全部用于职工养老保险，严禁挤占挪用和挥霍浪费。基金结余额，除预留相当于2个月的支付费用外，应全部购买国家债券和存人专户，严格禁止投入其他金融和经营性事业。

（二）企业补充养老保险

企业补充养老保险由劳动保障部门管理，单位实行补充养老保险，应选择经劳动保障行政部门认定的机构经办。

企业补充养老保险的资金筹集方式有现收现付制、部分积累制和完全积累制三种。

企业补充养老保险费可由企业完全承担，或由企业和员工双方共同承担，承担比例由劳资双方协议确定。

（三）个人储蓄性养老保险

职工个人储蓄性养老保险是我国多层次养老保险体系的一个组成部分，是由职工自愿参加、自愿选择经办机构的一种补充保险形式。

知识点四：我国机关事业单位养老保险制度

1、公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。

2、事业单位职工参加基本养老保险前，视同缴费年限期间应当缴纳的基本养老保险费由政府承担。基本养老保险基金出现支付不足时，政府给予补贴。

知识点五：我国农村社会养老保险制度

1、新型农村社会养老保险筹资方式：11

（1）个人缴费。

缴费标准目前设为每年100元、200元、300元、400元、500元5个档次，地方可以根据实际情况增设缴费档次。参保人自主选择档次缴费，多缴多得。

（2）集体补助。

（3）政府补贴。中央财政对中西部地区按中央确定的基本养老金标准给予全额补助，对东部地区给予50％，的补助。

目前，中央确定的基础养老金标准为每人每月55元。地方政府应当对参保人缴费给予补贴，补贴标准不低于每人每年30元；对选择较高档次标准缴费的，可给予适当鼓励，具体标准和办法由省(区、市)人民政府确定。对农村重度残疾人等缴费困难群体，地方政府为其代缴部分或者全部最低标准的养老保险费。

2、基础养老金。中央确定的基础养老金标准为每人每月55元。

3、个人账户养老金。

国家为每个新型农村社会养老保险参保人建立终身记录的养老保险个人账户。

3、个人账户养老金。

个人账户储存额目前每年参考中国人民银行公布的金融机构人民币一年期存款利率计算利息。参保人死亡，个人账户的资金余额，除政府补贴外，可以依法继承；

政府补贴余额用于继续支付其他参保人的养老金。

4、养老金待遇领取条件。

年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的农村有户籍的老年人，可以按月领取养老金。新型农村社会养老保险制度实施时，已经年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的，不用缴费，可以按月领取基础养老金，但其符合参保条件的子女应当参保缴费；

距领取年龄不足15年，应按年缴费，也允许补缴，累计缴费不超过15年；距离领取年龄超过15年的，应按年缴费，累计缴费不少于15年。

知识点六：城镇居民养老保险制度

1、参保范围，年满16周岁(不含在校学生)、不符合职工基本养老保险参保条件的城镇非从业居民，可以在户籍地自愿参加城镇居民养老保险。城镇居民养老保险基金主要由个人缴费和政府补贴构成。

2、基金筹集：

（1）个人缴费。缴费标准目前设为每年100元、200元、380元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元l0个档次，地方人民政府可以根据实际情况增设缴费档次。

（2）政府补贴。

（3）鼓励其他经济组织、社会组织和个人为参保人缴费提供资助。