第二节  技术改造方案选择

第六章分值分布情况

大纲要求：

编制技术改造规划，开展技术改造项目的可行性研究，选择恰当的技术改造方案实施技术改造

重点：

技术改造项目的经济可行性分析、技术改造方案优化选择的方法

知识点一：技术改造规划

1、技术改造规划的含义

企业技术改造规划是指企业在较长时期内，对企业的技术改造方向、任务和措施进行的计划。

2、技术改造规划的内容

(1) 明确企业技术改造的战略目标、安排和实施步骤。

(2) 确定企业生产过程应达到的技术水平。

(3) 明确采用新技术、新工艺、新材料、新装备的水平及指标。

(4) 通过技术改造确定劳动生产率、产品质量、能源和原材料节约、利润、劳动条件和环境保护等方面应达到的水平及措施。

(5) 确定技术改造的重点、时间安排和进度。

(6) 实施上述事项所必需的组织和技术措施，资金筹措和人员的培训。

例题（2013）：企业技术改造规划的具体内容有()。

a.明确企业技术改造的战略目标和实施步骤

b.确定企业生产过程应达到的技术水平

c.明确利用新工艺.新材料.新设备的水平及指标

d.确定技术改造的重点和进度

e.制定企业所属行业的技术标准和要求

答案：abcd

知识点二：技术改造项目的确定及其可行性研究

技术改造项目的确定是指企业在企业技术改造规划的指导下，对即将实施的技术改造项目的一种考察和鉴定。

技术改造项目可行性研究一般分为四个阶段：

(1) 确定投资方向阶段;

(2) 项目的初步选择阶段;

(3) 项目拟订阶段;

(4) 项目的评价和决策阶段。

1.技术改造项目的技术可行性分析

技术可行性分析的核心，是企业技术改造的技术选择问题.

在进行技术选择是，企业应遵循的原则：

(1) 最小的代价取得最好的效果;

(2) 有利于促进企业的技术进步;

(3) 确保改造后能够消化推广。

2.技术改造项目的经济可行性分析

对技术项目进行经济可行性分析，必须遵循的原则：

(1) 当技术改造项目涉及到外贸、外资及产品或原料价格等因素时，必须进行国民经济评价;(2) 应运用综合的指标体系，从不同侧面反映出技术改造项目的经济效果;(3) 原则上应以项目追加投资与新增收益来评价技术改造项目的经济效果;(4) 要从整个企业的角度评价技术改造项目的实际效益。

进行技术改造项目的经济可行性分析，需要对技术改造方案的总投资和经济效益进行对比分析。

总投资可按下列公式计算：

k总 =k新 + k损 – k利

k总——技术改造总投资

k新 ——因技术改造新追加的投资

k损——技术改造拆除旧设备、就设施所造成的损失金额

k利——拆除固定资产回收利用的价值

例题：某造纸拟实施技术改造，预计需要新投资5000万元，拆除旧厂房损失300万元，这些旧厂房设备残值为50万元，问k总为多少？

解：k总 =k新 + k损 – k利=5000+300-50=5250万元

在计算技术改造方案的经济效益时，会遇到两种基本情况：

1）  只提高技术装备水平而其产量规模基本不变的技术改造方案。即只减少成本。经济效益公式为：

e——技术改造的年度经济效益；q1——技术改造后的年产品产量；c0、c1——技术改造前、后的产品单位成本；k总——技术改造的总投资；e0——标准投资效益系数（单位投资增加的收入）

当e大于0时，技术改造方案可行;

当e小于0时，技术改造方案不可行;

当e=0时，则要看环境保护、劳动条件是否良好而决定改造方案是否可行

例题：某厂年产煤100万吨，为了降低成本减少消耗，需耗资2 000万元进行技术改造，改造完成后，每吨煤的成本将由原来的230元降低至200元，试确定该方案是否可行。

解：设标准投资效益系数为0.3，则：

e=100×(230-200)-0.3 x2 000

=3 000—600

=2 400(万元)

因为e>0，故该改造方案可行。

2）当旧厂技术改造、生产规模显着扩大后，其经济效益则表现在产品成本的降低、产量的增长以及因产量增长而带来的收益上。扩大生产规模的改造项目，其经济效益：

e=(q0c0+q2c2+e0k2)-[q1c1+e0( k总+l)]

式中e——技术改造的年度经济效益；

q0——技术改造前的生产规模；

c0——技术改造前的单位成本；

q1——技术改造后的生产规模；c1——技术改造后的单位成本；

q2——新建厂的生产规模；c2——新建厂的单位成本；k2——新建厂的投资额；e0——标准投资效益系数：k总——技术改造的总投资；l——改造期间的减产损失总额。

减产损失=减产数量×(单位售价一单位成本)

上式中，q0c0+q2c2+e0k2为新建厂方案的年计算费用，而q1c1+e0( k总+l)为改造方案的年计算费用。

当e>0时，说明改造方案较建新厂方案计算费用有节约，改造方案优于新建厂方案；

当e<0时，建新厂方案较改造方案的计算费用有节约，建新厂方案优于改造方案；

当e=0时，如果环境保护、劳动条件明显改善，则可认为改革方案可行。

例题：某厂年产煤100万吨，为了降低成本减少消耗，需耗资2 000万元进行技术改造，改造完成后，每吨煤的成本将由原来的230元降低至200元，假设技术改造完成后，产量由原来的100万吨增加到180万吨。假设新厂建设需要投资5 000万元，建成后，年产130万吨，新厂的单位成本为180元/吨。新厂建设时减产30万吨，已知每吨煤的售价为300元：试确定该方案是否可行。

以上数据可以得出：

e=(100×230+130×180+o.3×5000-{180×200+0.3×[2000+30×(300—230)]}

=47 900—37 230

=10 670(万元)

e>0，说明改造方案较新建厂方案费用有节约，改造方案优于新建方案。

例题（2012）：企业在进行技术改造的技术等级选择时，应遵循的原则有（  ）。

a 、优先选择尖端技术

b 、确保企业规模迅速扩大

c、 以尽可能小的代价取得最好的效果

d、 有利于促进企业的技术进步

e、确保改造后能够消化推广

答案：cde

例题（2012、2013类似）：某公司拟实施某项技术改造项目，预计需要新投资5000万元，拆除旧厂房设备将损失300万元，若这些厂房设备的残值为40万元，则该项目的总投资为（）万元

a、4660     b、4760

c、5260     d、5340

答案：c（5000+300-40=5260）

知识点三：技术改造方案优化选择的方法

（一）投资回收期法

投资回收期是指某技术改造方案的投资额用该方案实施后的净收益额来补偿的时间，通常以年为单位。

计算公式如下：

t=(σk)／p   

其中  t——投资回收期；

k——投资额；

p——年平均净收益额。

投资回收期t越小越好，它表示用于技术改造投资将得到补偿的时间短，投资发挥的效用快。

技术改造项目的投资回收期如小于标准投资回收期，则认为该方案是可行的；否则，就是不可行的。

当某一技术改造项目有多个实施方案时，要首先计算出每个方案的投资回收期，与标准投资回收期进行比较，淘汰超过标准投资回收期的方案。然后，再比较其余的方案，选择投资回收期最短的方案作为优选方案。

适用：对资金时间价值忽略的静态分析，而且各方案是互斥方案，即只能从中选择一个最优方案。

例题：技术改造项目投资收益表，设tn=8年

2.追加投资回收期法

追加投资回收期是指某技术改造项目由两种及其以上方案时，采用某一方案比采用其他方案多投资的部分，由采用这一方案比采用其他方案节约的经营费用来补偿所需要的时间。

当k1>k2,c1<c2或k1<k2,c1>c2时，

td=(k1-k2)/(c2-c1)=△k/△c

k1,k2——两个方案的总投资额(元)

c1,c2——两个方案的经营费用(元/年)

td——追加投资回收期(年)

对于多个方案，将方案两两进行比较，逐一淘汰的方法进行优选。

当第一方案和第二方案进行比较时，

当k1>k2、c1<c2,td<tn时，方案1为优选方案，淘汰方案2；

当k1>k2、c1<c2,td>tn时，选方案2，淘汰方案1;

例题：某技术改造项目有三个互斥方案，其投资额及经营费用见表

解：先将方案3与方案2比较：

td=(1400-1200)/(1100-1050)=4年，

故方案3优于方案2.

再将方案3与方案1比较：

td=(1400-1100)/(1200-1050)=2年，

故方案3优于方案1

综上比较，方案3最优。

3.效益成本分析法

效益成本分析法是通过计算和比较技术改造项目在各方案下整个寿命期间内收益的现值与成本比率，以确定各技术改造方案排列的优先次序和取舍的方法。用益本率表示。

b——收益

c——费用和成本

i——投资收益率

当益本率大于1时，方案可以接受;

益本率小于1时，方案应予拒绝;

益本率等于1时，得等于失，此时应视资金的充足与否而决定方案的取舍。

如果是多个方案都大于1时，优选益本率最大者。

例题：某技术改造项目有3个互斥方案，假设收益率为10%。见下表：

解：方案1益本率=[(11800/1.1)+(13240/1.12)]/[8000+(5000/1.1)+(4000/1.12)+(3000/1.13)]=21669/18105=1.2

方案2的益本率=1.25

方案3的益本率=0.95

根据要求，益本率大于1是可以接受的方案，当有多个方案可供选择时，选择益本率最大的。由于方案2的益本率最大且大于1，故选择方案2.

例题（2013）：通过计算和比较技术改造项目的各方案在整个寿命周期内收益的现值与成本的比率，而进行决策的方法是(   )。

a.效益成本分析法

b.盈亏平衡点法

c.投资回收期法

d.追加投资回收期法

答案：a

例题（2012、2013类似）：某企业运用透析投资回收期法进行技术改造项目决策，该项目有四个互斥方案，各方案的投资额和年净收益额如下表所示。

若标准投资回收期为6年，则该企业应选择（）

a、方案1   b、方案2

c、方案3   d、方案4  

答案：c

600/110=5.45;

500/100=5; 

420/90=4.67; 

400/75=5.33

本节小结

1、技术改造规划（6点具体内容）

2、技术改造项目的确定及可行性研究（可行性研究的4个阶段、技术可行性分析的原则、经济可行性分析的原则、技术改造方案的经济效益的2种情况及计算公式）           

3、技术改造方案优化选择的方法（投资回收期法、追加投资回收期法、效益成本分析法）