初级银行

2018年银行初级考试公司信贷考点:资金结构分析

考点 资金结构分析(P128-129)

借款人全部资金来源：借入资金与自有资金(所有者权益);

资金结构：借款人全部资金中负债和所有者权益所占的比重及相互关系。

结构合理=>经济基础牢固=>风险承担能力大=>偿债能力强

资金结构应与资产转换周期相适应，季节性生产企业——需求短期资金;稳定性生产企业——需求长期资金。

1.企业需要调整自身的资产结构做到负债适度：

(1)总资产利润率高于长期债务成本——加大长期债务、提高财务杠杆收益、提高权益资本收益率;

(2)总资产利润率低于长期债务成本——降低长期债务、减少财务杠杆损失、维护所有者权益。

2.分析资金结构是否合理重点关注内容：

(1)资产负债表结构;长期资产应当由长期资金和所有者权益支持，短期资产应当由短期资金支持;

(2)经营风险水平;所有者权益的数额应至少能弥补其资产变现时可能发生的损失。

(经营风险是指企业控制和管理全部资产的不确定性)

考点 利润表分析(P130-131)

1.利润表的调整;

利润表是根据“利润=收入-费用”原理编制的。

分析利润表的步骤：

(1)主营业务收入-主营业务成本-营业费用-营业税=主营业务利润，即毛利润;

(2)主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用=营业利润;

(3)营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出=利润总额;

(4)利润总额-所得税=净利润;

2.利润表的机构分析;

通常采用结构分析法，即以产品销售收入净利润为100%，计算产品销售成本、产品销售费用、产品销售利润等指标的百分比，即产品销售成本/ 产品销售收入，产品销售费用/ 铲平销售收入，产品销售利润/ 产品销售收入。

结构分析法还经常用于同业平均水平比较分析。

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（责任编辑：中大编辑）

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