中级银行

 银行管理的基本指标

一、规模指标

银行业是一个具有较强规模效益的行业，这种规模效益体现在资产规模、市场份额、存贷款规模、客户规模以及收入等方面。

(一)资产规模

在银行经营管理中，资产规模大、市场覆盖率广以及拥有庞大客户群的大型银行不仅在存、贷业务上有优势，而且有更多的非利息收入来源，从而获取范围经济的效益。

(二)市值

总市值等于发行总股份数乘以股票市价。

对于中国一些同时在 A 股和 H 股上市的银行而言，必然分别涉及以 A 股和以 H 股为基准的市值，计算公式如下：

以 A 股为基准的市值(美元)=(A 股股价 xA 股股数+H 股股价 xH 股股数/港元对人民币汇率)/人民币对美元汇率

以 H 股为基准的市值(美元)=(A 股股价 xA 股股数/人民币对港元汇率+H 股股价 xH股股数)/港元对美元汇率

二、结构指标

结构通常是指构成总量的各种成分的比例关系。在某种意义上结构是深层次的，它决定了状态。

(一)资产结构

生息资产是贷款及投资资产、存放央行款项、存放拆放同业款项等指标的总称。计算公式为：

生息资产占比=(生息资产平均余额/资产总额)×100%

(二)贷款结构

贷款是商业银行生息资产中最重要的组成部分，因而贷款结构通常是分析银行资产结构性时最重要的一个指标。在分析贷款结构时，零售贷款占比是一个重要指标。

(三)负债结构

存款可按多种方式分类，如按存款的稳定性不同可分为活期存款、定期存款;按存款主体的不同，可划分为单位存款和个人存款。定期存款与活期存款占总存款的比重(定活比)，是进行存款资金成本分析时最受关注的指标。计算公式为：定活比=(定期存款/活期存款)×100%

(四)收入结构

收入结构主要表现为净利息收入与非利息收入。非利息收入主要包括收费收入、投资业务收入和其他中间业务收入等，它对资本消耗低，风险也易于控制。计算公式为：非利息收入占营业收入比=(非利息收入/营业收入)x100%

(五)客户结构

客户结构是指不同类型的客户在银行总客户中的分布构成，在公司客户中，分为大客户与中小客户;在零售客户中，分为高净值客户与普通客户。根据“二八定律”，占比仅为20%左右的髙端客户，其对银行盈利的贡献度达到 80%左右。

三、效率指标

(一)成本收入比

计算公式为：

成本收入比=(营业费用(含营业税)/营业净收入)x100%

成本和费用的主要构成是人工和固定资产折旧、摊销。

(二)人均净利润

计算公式为：

人均净利润=(营净利润/员工数量)x100%

四、市场指标

对于已上市的银行来说，有两个指标不容忽视，一个是市盈率(PE)，另一个是市净率(PB)。

(一)市盈率

市盈率(PricetoEarningRatio，PE 或 P/ERatio)，也被称为股价收益比率，定义为股票市场价格与其每股收益的比值，可表示为：市盈率(P/E)=股票价格(P)/每股收益(E)，它是股票市场中常用的衡量股票投资价值的重要指标。

(二)市净率，

市净率指的是每股股价与每股净资产的比率，计算方法是：市净率=每股市价(P)/每股净资产(BookValue)。一般来说，市净率较低的股票，投资价值较高，相反，则投资价值较低。但在判断投资价值时还要考虑当时的市场环境以及公司经营情况、盈利能力等因素。

五、安全性指标

银行是经营风险的企业，风险主要表现为信用风险、市场风险、操作风险以及声誉风险。

(一)不良贷款率

不良贷款率(NPLRatio)指银行不良贷款占总贷款余额的比重。不良贷款是指在评估银行贷款质量时，把贷款按风险基础分为正常、关注、次级、可疑和损失五类，其中后三类合称为不良贷款。计算公式为：

不良贷款率=(不良贷款余额/总贷款余额)x100%

不良贷款率是评价银行信贷资产安全状况的重要指标。不良贷款率高，说明收回贷款的风险大，反之说明收回贷款的风险小。

(二)不良贷款拨备覆盖率

不良贷款拨备覆盖率是衡量银行对不良贷款进行账务处理时，所持审慎性髙低的重要指标。该指标有利于观察银行的拨备政策。计算公式为：不良贷款拨备覆盖率=(不良贷款损失准备/不良贷款余额)x100%

(三)拨贷比

拨贷比是商业银行贷款损失准备与总贷款的比值。

计算公式为：拨贷比=不良贷款损失准备贷款余额/贷款余额 X100%。该公式也可以表述为：拨贷比=拨备覆盖率 x 不良贷款率，在拨备覆盖率不变的情况下，拨贷比与不良贷款率存在正相关关系。

(四)资本充足率

资本充足率(CAR)是商业银行资本总额与风险加权资产的比值，该指标反映一家银行的整体资本稳健水平。计算公式为：资本充足率=(资本/风险加权资产)x100%

六、流动性指标

(一)流动性覆盖率

其计算公式为：

流动性覆盖率=合格优质流动性资产+未来 30 天现金净流出量流动性覆盖率的最低监管标准为不低于 100%。

(二)净稳定资金比例

其计算公式为：净稳定资金比例=可用的稳定资金+所需的稳定资金净稳定资金比例的最低监管标准为不低于 100%。

(三)流动性比例

流动性比例的计算公式为：

流动性比例=流动性资产余额+流动性负债余额

流动性比例的最低监管标准为不低于 25%。

(四)流动性匹配率

其计算公式为：流动性匹配率=加权资金来源+加权资金运用流动性匹配率的最低监管标准为不低于 100%。

(五)优质流动性资产充足率

其计算公式为：优质流动性资产充足率=优质流动性资产+短期现金净流出优质流动性资产充足率的最低监管标准为不低于 100%。

七、集中度指标

(一)单一最大客户贷款比率

计算公式为：

单一最大客户贷款比率=对同一借款客户贷款总额资本净额 x100%

(二)最大十家客户贷款比率

计算公式为：

最大十家客户贷款比率=对最大十户借款客户贷款总额资本净额 X100%

(三)单一集团客户授信集中度

单一集团客户授信集中度又称单一客户授信集中度，为最大一家集团客户授信总额与资本净额之比，不应高于 15%。计算公式为：

单一集团客户授信集中度=最大一家集团客户授信总额资本净额 x100%

(四)大额风睑暴露集中度

大额风险暴露是指商业银行对单一客户或一组关联客户超过其一级资本净额 2.5%的风险暴露。

1.对非同业单一客户的贷款余额不得超过资本净额的 10%，对非同业单一客户的风险暴露不得超过一级资本净额的 15%。

2.对一组非同业关联客户的风险暴露不得超过一级资本净额的 20%。非同业关联客户包括非同业集团客户、经济依存客户。

3.对同业单一客户或集团客户的风险暴露不得超过一级资本净额的 25%。

4.全球系统重要性银行对另一家全球系统重要性银行的风险暴露不得超过一级资本净额的 15%。

八、盈利性指标

判断银行的利润水平是银行经营分析的出发点和落脚点，而盈利性指标则是直接反映银行盈利水平的重要因素。

(一)拨备前利润

计算公式为：

拨备前利润=当期营业利润+当期提取拨备=运营收入-营业利润银行计提拨备的政策是影响拨备前利润的重要因素。

(二)平均总资产回报率

平均总资产回报率等于净利润/总资产平均余额，是考察银行盈利能力的关键指标之一，它可以扣除各监管政策差异导致净资产差异的影响，增加不同银行盈利性的可比性。计算公式为：平均总资产=总资产余额 X100%

(三)平均净资产回报率

平均净资产回报率等于净利润/净资产平均余额，是评价银行盈利性的最重要指标，是

计划所有比例分析的出发点。计算公式为：平均净资产回报率=(净利润/净资产平均余额)x100%

(四)每股收益

每股收益即 EPS，又称每股税后利润、每股盈余，指税后利润与股本总数的比率。计算公式为：每股收益=本期净利润/期末总股本

(五)净息差

净息差等于生息资产平均收益率减去付息负债平均付息率，是银行所处利率环境和定价能力的综合反映，对于主要依靠利息收入作为来源的银行尤其如此。计算公式为：净息差=生息资产平均收益率-付息负债平均付息率

(六)净利息收益率

净利息收益率(NetInterestMargin)指净利息收入占生息资产的比率，它反映了银行生息资产创造净利息收入的能力，有年均和日均两种计算口径。计算公式为年均概念：NIM=(净利息收入/期初期末平均生息资产)x100%日均概念：：NIM=(净利息收入/日均生息资产)x100%

净利息收益率是对银行盈利影响最大的指标之一，对于主要依靠利息收入作为来源的银行尤其如此。

(七)风险调整后资本回报率

计算公式为：

风险调整后资本回报率=(总收入-资金成本-经营成本-风险成本-税项/经济资本)x100%

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