初级银行

11现金比率：

现金比率=现金类资产/流动负债×100%

12.营运资金：

营运资金=流动资产-流动负债

13.现金债务总额比：

现金债务总额比=经营活动现金净流量/债务总额

14.总资产周转率：

总资产周转率=销售收入净额/资产平均总额×100%

资产平均总额=(期初余额+期末余额)/2

15.流动资产周转率：

流动资产周转率=主营业务收入净额/流动资产平均净值×100%

流动资产平均净值=(期初流动资产+期末流动资产)/2

流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转率

16.固定资产周转率：

固定资产周转率=销售收入净额/固定资产平均净值×100%

固定资产平均净值=(年初固定资产净值+年末固定资产净值)/2

17.应收账款周转率：

应收账款周转率=赊销收入净额/应收账款平均余额×100%

赊销收入净额=销售收入-现销收入-销售退回-销售折让-销售折扣

应收账款平均余额=(期初应收账款余额+期末应收账款余额)/2

18.存货周转率：

存货周转率=销货成本/平均存货余额×100%

平均存货余额=(期初存货余额+期末存货余额)/2

19.资产收益率：

资产收益率=税前净利润/资产平均总额×100%

资产平均总额=(期初资产总额+期末资产总额)/2

20.所有者权益收益率：

所有者权益收益率=利润总额/有形净资产×100%

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