国际注册内部审计师

为了帮助考生系统的复习2012年内部审计师考试课程，全面的了解内审师考试教材的相关重点，小编特编辑汇总了2011年国际内审师考试辅导资料，希望对您参加本次考试有所帮助！

1.某内部审计小组最近完成了一项关于公司汽车使用是否符合公司"租赁或购置"政策的审计。审计报告表明有若干项出租（而非购买）的决定没有被记载因而无法审计。报告建议管理人员必须确保存在出租决策的书面文件的情形下方执行该决策。内部审计师决定根据该审计报告继续进行有关的跟踪检查。进行跟踪检查的主要原因是

A.确保内部审计师的建议能及时得到考虑。

B.确定管理层针对报告结果已采取相关措施。

C.以便内部审计师能评价其建议的有效性。

D.记录管理层对审计报告的反应并及时完成审计归档。

答案：B

解题思路：

A.不正确。内部审计师的建议是否能及时得到考虑是内部审计师关心的问题，但内部审计师更加关心建议落实的实际效果，即管理层的行动。

B.正确。《标准》2500.A1规定，"首席审计执行官应规定跟踪检查过程，以监督、保证管理行为能够得到有效落实"，因此，进行跟踪检查的主要原因就是确定管理层是否已经针对审计建议采取相应措施。

C.不正确。跟踪检查的首要目的是确定有关建议是否落实，而不是对建议本身有效性的评价。

D.不正确。跟踪检查的原因不是内部审计活动本身，不是为了审计而开展审计。

2.内部审计师发现即使是经过相关方同意，纠正行动有时仍未得到执行，那么内部审计师应该

A.决定必要的跟踪检查的范围。

B.请管理层决定何时进行跟踪检查，因为这是管理层的最终责任。

C.只有当管理层要求内部审计师协助时才决定进行跟踪检查。

D.将所有的审计发现和它们对经营活动的重要性写成一份跟踪检查报告。

答案：A

解题思路：

A.正确。《标准》2500.A1规定，"首席审计执行官应建立跟踪检查过程，以监督、保证管理行为得到有效落实"，因此在纠正行动没有得到执行的情况下，内部审计师应该开展跟踪检查。

B.不正确。如何进行跟踪检查是内部审计部门而非管理层的责任。

C.不正确A跟踪检查不是只有在管理层的要求下才能进行，而是由内部审计

师根据实际情况自行决定。

D.不正确。必须要先开展跟踪检查，才能编写跟踪检查报告。

3.以下哪种陈述最能体现内部审计部门针对先前审计工作进行跟踪检查的责任?

A.内部审计师应确认是否采取了纠正行动，并达到了理想的结果，或者管理层已经承担不采取纠正行动所带来的风险。

B.内部审计师应该确认管理层是否已经开始实施纠正行动，但没有责任确认该行动是否获得理想结果，因为那是管理层的责任。

C.只有在高级管理层或审计委员会指示下，首席审计执行官才有责任安排跟踪检查工作。否则，是否实施跟踪检查是可自主决定的。

D.以上三项都不正确。

答案：A

解题思路：

A.正确。根据《实务公告》2500.A1-1第1条，"内部审计师应确认已经采取有关纠正行动并正在达到期望结果，或者确认高级管理层或董事会已经承担了对所报告的审计发现不采取纠正行动而产生的风险"。

B.不正确。内部审计师不但要确认是否采取了纠正行动，也要确认其有效性。

C.不正确。《标准》2500.A1-1规定，"首席审计执行官应建立跟踪检查过程"，这并不依靠高级管理层或审计委员会的指示。

D.不正确。A选项正确。

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（责任编辑：中大编辑）