国际注册内部审计师

1、《标准》特别规定了对内部审计师工作的监督必须连续地进行。下列有关监督的说法正确的有：

I. “连续地”意味着监督贯穿于审计的计划、检查、评价、报告以及后续审计等各阶段。

II. 监督同样应当扩展至培训、时间报告、费用控制以及类似的管理问题。

III.监督的程度与性质应当作书面记载，最好在适当的工作底稿上加以反映。

A.仅有I;

B.I和III;

C.仅有II;

D.I，II和III。

【正确答案】：D

2、以营造大桥基座和大型建筑为主的某建筑公司的审计师对某设备的相关费用账户进行审计，该设备(钻机)用在岩石上钻孔以便为建筑物打基。在审查中审计师发现年内一些钻机账户的相关成本有显著增长。审计师向建筑经理询问此事，建筑经理解释说钻机一般使用期为2至3年，并且购买时作费用处理了。据此推理，审计师应当在下一年的这些钻机的费用账户上看到费用减少的情形。审计师还发现建筑经理是购置和盘点钻机的负责人。并且是向该公司提供钻机的供应商的合伙人之一。

假定审计师并未得到分析性程序所获结果的合理解释，而进行了适当的后续审计程序。该领域其他方面的审计程序已经完成。下列有关行动中最适宜采用的是：

A.记录下年后续审计的有关行动，只有当得到满意解释时才将报告送交管理当局。

B.通过观察某一合理期间的所有钻机的接收业务来扩展审计程序，并追踪检查收货单至相关账户;确认其中发现的任何差异的原因。

C.将审计发现如实汇报管理当局并建议调查可能存在的不法行为。

D.将审计发现报告给建筑经理并坚持补充诸如独立接收报告等适当的内部控制;开展后续审计以确定有关控制是否得到完善。

【正确答案】：C

3、如果制造商的供应链管理系统通过改善订货入账、生产、分销和船运等的连接，减少原材料和产成品库存，那么，发生那类舞弊的风险会降低

A.偷盗原材料库存。

B.对虚假发票付款。

C.从相关利益方购货。

D.绕过授权控制。

【正确答案】：A

14、作为初步调查的内容，某审计师分配到的任务是为办公用品的采购过程绘制流程图，对于绘制流程图，那一项来源的审计价值最低

A.与采购主管面谈

B.审查上月已完成的采购订单的样本

C.审查采购政策和程序手册

D.与一位采购职员一起“走查”采购过程

【正确答案】：B

5、审计委员会已被确认为是提高内部和外部审计师独立性的主要因素。以下哪项内容构成了对审计委员会工作有效性的最严重限制?

A.审计委员会可以包括独立的董事，但是，这些董事有可能与管理层有亲密的私人或业务上的朋友关系;

B.审计委员会从所在公司得到补助，因而支持股东的观点

C.审计委员会将他们大部分精力用于外部设计所关注的问题，不太在意内部审计和总体控制环境

D.审计委员会委员一般没有会计和审计领域的文凭

【正确答案】：A

16、在获取数据时，审计小组确认了衡量审计风险的主观性与客观性标准。以下哪种风险因素最客观?

A.以前的审计发现。

B.审计单位规模。

C.对经营管理的满意程度。

D.在员工、制度或环境方面的变化。

【正确答案】：B

7、一个无经验的内部审计师注意到审计业务客户的预算发生重大变化。高级审计师告诉该审计师不必在意因为他听说预算变化可能是一次没有授权的业务中断引起的。下列哪种表述最为恰当?

A.高级审计师运用恰当的经验判断避免了一次不经济的调查。

B.新审计师应该全力调查该事项而不要打扰高级审计师。

C.高级审计师应该停止审计直到预算的变化得到充分解释。

D.高级审计师应该帮助新审计师建立一个计划来收集恰当的证据。

【正确答案】：D

8、当道德违反事件包括工作场所偷窃时，对该问题的恰当处理方式是?

A.停止该员工的工作，不予控告，避免该事件公开化。

B.先采取心理辅导或留用察看等积极的训诫程序。

C.直接向法律机关报告。

D.停止员工工作，如果员工返还全部现金则不予控告。

【正确答案】：C

9、以下哪项最恰当地描述了内部审计师审查组织现存风险管理、控制和治理程序的目的?

A.有助于确定实现审计业务目标所必须的工作性质、时间安排、测试范围。

B.确保内部控制系统的弱点已被修正。

C.为这些程序能有效率和经济地实现机构的目的和目标提供合理保证。

D.确定这些程序是否能保证会计记录是正确和财务报表是公允的。

【正确答案】：C

10、试图了解员工对组织价值观理解程度如何以及在日常工作压力下他们是如何秉承价值观的，最恰当的方式是?

A.把该工作作为常规的控制评价;

B.与董事会及高级管理层开展讨论;

C.自我评估练习;

D.作为全面风险管理战略的一部分。

【正确答案】：C

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