注册会计师

1.下列各项，主管税务机关有权要求其提供担保人的有(　)。

A.在外地设立非独立核算分支机构的单位和个人

B.无固定经营场地申请领购发票的单位和个人

C.申请注销税务登记的单位和个人

D.财务制度不健全的纳税人申请领购发票

【正确答案】BD

【解析】主管税务机关有权要求其提供担保人适用于以下情形：一是无固定经营场地的单位和个人申请领购发票，二是财务制度不健全的纳税人申请领购发票。

2.甲某转让其一处空余房产，按规定计算的扣除项目为30万，增值额为10万，则计算应纳土地增值税时适用的税率为( )。

A、60%

B、30%

C、40%

D、50%

【正确答案】B

【解析】本题考核土地增值税税率的知识点。增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%。

3.房地产开发企业将开发产品用于下列(　)项目，不属于视同销售房地产，不用缴纳土地增值税。

A、开发的部分房地产对外投资

B、开发的部分房地产分配给股东

C、开发的部分房地产用于抵偿债务

D、开发的部分房地产用于出租

【正确答案】 D

【解析】本题考核土地增值税征收范围的知识点。房地产开发企业开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，产权未发生转移，不征收土地增值税。

4.甲企业为一般生产企业，下列有关甲企业的行为中，需要缴纳土地增值税的是( )。

A、甲企业向某银行借款100万元，以其自有的厂房作为抵押，厂房尚在抵押期间

B、甲企业将自有的一幢办公楼作价入股，投资给某商业企业

C、甲企业出地，某商业企业出资金，双方合作建造办公楼，建成后分房用于自己使用

D、甲企业用闲置的办公楼与乙企业交换厂房

【正确答案】D

【解析】本题考核土地增值税征收范围的知识点。选项A：对房地产的抵押，在抵押期间不征收土地增值税;选项B：非房地产开发企业以房地产作价入股投资给其他非房地产开发企业的，暂免征收土地增值税;选项C：对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税。

5.下列各项中，应征收土地增值税的是( )。

A、通过中国境内非营利的社会团体赠予社会公益事业的房地产

B、个人之间互换自有居住用房地产

C、抵押期满权属转让给债权人的房地产

D、企业转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%

【正确答案】C

【解析】本题考核土地增值税征收范围的知识点。房地产抵押期间产权未发生权属变更，不属于土地增值税征税范围;抵押期满权属转让给债权人的，征收土地增值税。

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