注册会计师

二、多项选择题

1.

企业在确定为应付紧急情况而持有现金的数额时，需考虑的因素有( )。

A. 企业销售水平的高低

B. 企业临时举债能力的强弱

C. 金融市场投资机会的多少

D. 企业现金流量预测的可靠程度

2.

存货模式和随机模式是确定最佳现金持有量的两种方法。对这两种方法的以下表述中，正确的有( )。

A. 两种方法都考虑了现金的转换成本和机会成本

B. 存货模式简单、直观，比随机模式有更广泛的适用性

C. 随机模式可以在企业现金未来需要总量和收支不可预测的情况下使用

D. 随机模式确定的现金持有量，更易受到管理人员主观判断的影响

3.

根据存货经济进货批量的基本模型，经济进货批量是( )。

A. 能使订货总成本与储存总成本相等的订货批量。

B. 能使变动性订货成本与变动性储存成本相等的订货批量

C. 使存货总成本最低的进货数量

D. 能使变动性订货成本和变动性储存成本之和最低的进货数量

4.

影响流动资产投资需求的因素包括( )。

A. 资产负债率

B. 流动资产周转水平

C. 销售额

D. 成本水平

5.

采用宽松的流动资产投资政策的特点不包括( )。

A. 较低水平的流动资产与销售收入比率

B. 较高的运营风险

C. 较高的投资收益率

D. 较高水平的流动资产与销售收入比率

6.

现金折扣政策的目的在于( )。

A.吸引顾客为享受优惠而提前付款

B.减轻企业税负

C.缩短应收账款平均收款期

D.节约收账费用

7.

下列有关信用期限的表述中，正确的有( )。

A.缩短信用期限可能增加当期现金流量

B.延长信用期限会扩大销售

C.降低信用标准意味着将延长信用期限

D.延长信用期限将增加应收账款的机会成本

8.

下列关于存货保险储备的表述中，正确的是( )。

A.保险储备是企业为防止存货耗用突然增加或交货延期等意外情况而进行的储备

B.保险储备越多，缺货可能性越小，给企业造成的损失越小，所以保险储备越多越好

C.保险储备不会影响经济订货批量的计算

D.保险储备会影响再订货点的确定

9.

确定建立保险储备量时的再订货点，需要考虑的因素有( )。

A. 交货时间

B. 平均日需求量

C. 保险储备量

D. 平均库存量

10.

运用随机模式和成本分析模式计算最佳现金持有量，均不会涉及到现金的(　)。

A. 机会成本

B. 管理成本

C. 短缺成本

D. 交易成本

11.

关于现金最优返回线的表述中，不正确的是( )。

A. 现金最优返回线的确定与企业最低现金每日需求量无关

B. 有价证券利息率增加，会导致现金最优返回线上升

C. 有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金最优返回线上升

D. 当现金的持有量高于或低于现金最优返回线时，应立即购入或出售有价证券

12.

下列项目中，与存货经济批量,相关的是( )。

A. 储存变动成本

B. 订货提前期

C. 年度计划订货总量

D. 存货单价

13.

下列关于存货决策的表述中，正确的有( )。

A. 订货间隔期内的预期存货需求量变动越大，需要保持的保险储备量就越大

B. 订货间隔期的不确定性越大，企业需要保持的保险储备量就越大

C. 订货至到货间隔期的不确定性越大，企业需要保持的保险储备量就越大

D. 再订货点越大，企业需要保持的保险储备量就越大

14.

在确定经济进货批量时，下列表述中正确的有( )。

A.随每次进货批量的变动，变动性进货费用和变动性储存成本成反方向变化

B.变动性储存成本的高低与每次进货批量成正比

C.变动性进货费用的高低与每次进货批量成反比

D.变动性储存成本与变动性进货费用相等时的采购批量，即为经济进货批量

15.

下列因素与经济进货批量占用资金间关系表述正确的有( )。

A. 存货年需要量的变动会引起经济进货批量占用资金同方向变动

B. 单位存货年储存变动成本的变动会引起经济进货批量占用资金同方向变动

C. 单价的变动会引起经济进货批量占用资金同方向变动

D. 每次订货的变动成本变动会引起经济进货批量占用资金反方向变动

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