注册会计师

一、单项选择题

1.下列各项中，属于个人所得税“工资、薪金所得”应税项目的是(　　)。

A.劳动分红

B.托儿补助费

C.独生子女补贴

D.差旅费津贴

2.股份制企业的个人投资者向企业借款为自己购买住房，并且该借款在纳税年度终了后既未归还又未用于企业生产经营的，应按照(　　)项目计征个人所得税。

A.劳务报酬所得

B.工资、薪金所得

C.个体工商户的生产、经营所得

D.利息、股息、红利所得

3.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是(　　)。

A.高校教授为出版社审稿取得的收入

B.报社记者在本报社发表文章取得的收入

C.将专利权转让给他人使用取得的收入

D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，适用超额累进税率的项目是(　　)。

A.工资、薪金所得

B.稿酬所得

C.财产租赁所得

D.偶然所得

5.商品营销活动中，企业对营销业绩突出的雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生的费用按照(　　)项目代扣代缴甲某的个人所得税。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.偶然所得

D.其他所得

6.根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是(　　)。

A.劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税

C.同一作品先在报刊上连载，然后再出版，应合并为一次计征个人所得税

D.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税

7.下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是(　　)。

A.偶然所得

B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

C.劳务报酬所得

D.财产转让所得

8.中国公民吴某是某高校的一名教授，2018年3月受邀为某出版社审稿，取得审稿收入50000元，当即拿出15000元通过国家机关捐赠给遭受严重自然灾害的地区。则吴某2018年3月取得的审稿收入应缴纳的个人所得税为(　　)元。

A.5500

B.5736

C.6320

D.6400

9.某书法家2018年3月受某企业邀请，为该企业题字，取得不含税劳务报酬52000元，按照合同约定相关的个人所得税由支付报酬的企业负担。在不考虑其他税费的情况下，支付报酬的企业应为该书法家负担的个人所得税为(　　)元。

A.13800

B.8421.05

C.10480

D.14176.47

10.中国公民王先生2017年12月份取得当月工资3800元，另取得2017年度全年一次性含税奖金2800元。王先生2017年12月份应缴纳个人所得税(　　)元。

A.93

B.190

C.360

D.205

11.李某2017年12月份从中国境内A公司取得年终奖金36000元，此外公司定额为其负担2000元的税款。当月工资薪金所得3800元。李某2017年12月份个人负担的个人所得税是(　　)元。

A.3704

B.2704

C.1704

D.804

12.外籍个人约翰为在境内外商投资企业中工作的一名普通员工，在中国境内无住所，其所在国与中国签订了税收协定，约翰已经在中国境内居住满3年，2017年是约翰在中国境内居住的第4年且居住满1年，约翰在境内、境外均担任职务，但不能提供在中国境内外同时任职的证明，境内企业每月支付工资15000元，境外单位每月支付工资折合人民币18000元，2017年12月约翰在境外实际工作天数为15天，则约翰2017年12月应在我国缴纳个人所得税(　　)元。

A.4626.82

B.4449.55

C.4343.18

D.4715.45

13.我国公民王先生在甲公司工作了15年，2017年10月与甲公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入100000元。甲公司所在地上年职工平均工资为18000元。王先生取得的补偿收入应缴纳个人所得税(　　)元。

A.120

B.475

C.780

D.1150

14.中国公民李某因任职单位减员增效，对其实行内部退养，2017年12月从原任职单位取得一次性收入36000元，李某办理内部退养手续离法定退休年龄还有1年零3个月，李某当月取得工资收入3000元，李某2017年12月应计算缴纳的个人所得税为(　　)元。

A.2925

B.1020

C.1275

D.3445

15.2017年11月李某正式办理了提前退休手续，距法定退休年龄还有12个月，取得一次性补贴收入54000元。李某就一次性补贴收入应缴纳的个人所得税为(　　)元。

A.360

B.200

C.250

D.150

16.中国公民李某2017年10月购入某公司债券10000份，每份买入价12元，另支付相关税费6000元;当年12月将其中的80%销售，每份卖出价15元，另支付相关税费8000元。则李某销售该公司债券应缴纳个人所得税(　　)元。

A.3200

B.2240

C.2000

D.2560

17.杨先生为某上市公司的员工，公司2017年实行雇员股票期权计划。2017年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股;该期权无公开市场价格，并约定2018年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2018年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税(　　)元。

A.0

B.87850

C.93875

D.97960

18.李某按市场价格出租住房，2017年7月取得不含增值税的租金收入3000元，当月发生的准予扣除项目金额合计为200元，修缮费用1300元，均取得合法票据。李某当月应缴纳个人所得税为(　　)元。

A.400

B.120

C.150

D.300

19.2017年12月中国公民张某在A国取得稿酬收入折合人民币60000元，按A国税法规定缴纳了个人所得税8000元;另外在B国取得偶然所得折合人民币20000元，按B国税法规定缴纳了个人所得税3000元。回国后，针对上述境外所得张某应补缴个人所得税(　　)元。

A.0

B.4400

C.5400

D.9400

20.个人取得的下列所得中，应计算缴纳个人所得税的是(　　)。

A.保险赔偿款

B.职工领取原提存的住房公积金10000元

C.学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬收入1000元

D.职工每月取得的法定退休工资4000元

21.某高校5位教师共同编写一本60万字的教材，共取得稿酬收入62000元。其中主编1人取得主编费2000元，其余稿酬收入5人平分，则主编应缴纳个人所得税(　　)元。

A.1568

B.1512

C.1388.8

D.1344

22.根据个人所得税法的规定，下列情形中，个人获赠的礼品应征收个人所得税的是(　　)。

A.企业通过价格折扣、折让方式向个人销售商品(产品)和提供服务

B.通信企业对个人购买手机赠话费、入网费，或者购话费赠手机

C.企业对累积消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品

D.企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

23.根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是(　　)。

A.军人的转业费、复员费

B.保险赔款

C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费

D.县级人民政府颁发的环境保护奖金

24.纳税人年终一次性取得对企事业单位的承包经营、承租经营所得的，自取得所得之日起(　　)日内办理纳税申报。

A.7

B.10

C.15

D.30

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