注册会计师

一、单项选择题

1.根据车辆购置税的有关规定，下列各项中，属于车辆购置税纳税义务人的是(　　)。

A.进口应税车辆用于对外捐赠的国有企业

B.自产应税车辆用于销售的私营企业

C.购买应税车辆用于投资的股份制企业

D.获奖取得应税车辆自用的个体工商户

2.某公司购置一辆不含税市场价格为25万元的国产车自用，购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后，免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是16万元，则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为(　　)万元。

A.0.96

B.1.5

C.1.6

D.2.5

3.2017年12月，李某从某销售公司(增值税一般纳税人)购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款221000元，另支付购置工具件和零部件价款1000元，车辆装饰费4000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。则李某2017年12月应纳车辆购置税(　　)元。

A.22100

B.18694

C.19316.24

D.19083

4.2017年12月王某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购置了一辆排气量为1.8升的乘用车，支付购车款(含增值税)351000元并取得“机动车销售统一发票”，支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据，支付购买工具件价款1170元并取得汽车4S店开具的普通发票。王某应缴纳的车辆购置税为(　　)元。

A.30000

B.30100

C.30600

D.35100

5.甲企业2017年12月购进三辆轿车，其中两辆是未上牌照的新车，每辆不含税成交价120000元;另一辆是从某企业购入已使用3年的轿车(已提供车辆购置税的完税凭证)，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类型新车的最低计税价格为110000元。甲企业12月应纳车辆购置税(　　)元。

A.22000

B.24000

C.28000

D.30000

6.下列车辆，免征车辆购置税的是(　　)。

A.各种汽车

B.三轮摩托车

C.无轨电车

D.设有固定装置的非运输车辆

7.下列关于车辆购置税纳税期限的说法，正确的是(　　)。

A.购买自用的应税车辆，自购买之日起60日内申报纳税

B.进口自用的应税车辆，自进口之日起30日内申报纳税

C.自产、受赠或获奖方式取得并自用的应税车辆，自取得之日起15日内申报纳税

D.以其他方式取得并自用的应税车辆，自取得之日起30日内申报纳税

8.根据车船税的有关规定，下列表述正确的是(　　)。

A.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围

B.在单位内部场所作业的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围

C.依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围

D.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围

9.根据车船税法的有关规定，下列各项中，应缴纳车船税的是(　　)。

A.外国驻华使领馆的汽车

B.武装警察部队专用车

C.无偿出借的载客汽车

D.捕捞、养殖渔船

10.某企业在2017年年初拥有整备质量为10吨的载货汽车6辆，小轿车4辆，2017年4月购入整备质量为8吨的载货汽车3辆，当月办理完登记手续;11月，1辆小轿车被盗，公安机关出具了证明，假设当地人民政府规定载货汽车车船税每吨年税额60元，小轿车车船税每辆年税额360元，该企业2017年实际应缴纳车船税(　　)元。

A.6000

B.6060

C.6120

D.6480

11.某旅游公司2017年拥有的船舶情况如下：机动船舶30艘，每艘净吨位1.3吨;5千瓦的拖船1艘;非机动驳船2艘，每艘净吨位均为3000吨。国务院规定机动船舶净吨位小于200吨的，车船税年税额为3元/吨;净吨位2001吨至10000吨的车船税年税额为每吨5元。2017年该旅游公司应缴纳车船税(　　)元。

A.7627.5

B.12154.5

C.15122.03

D.30192

12.下列各项中，属于车船税法定减免项目的是(　　)。

A.批准临时入境的台湾地区的车船

B.外商投资企业使用的汽车

C.武警消防车

D.政府机关办公用车辆

13.需要办理登记的车船，纳税人自行申报缴纳车船税的，车船税的纳税地点为(　　)。

A.车船使用地

B.车船的登记地

C.纳税人住所所在地

D.车船的购买地

14.下列不属于印花税购销合同列举范围的是(　　)。

A.电网与用户之间签订的供用电合同

B.采煤单位和用煤单位间的供应合同

C.以货易货合同

D.预购合同

15.下列合同中，应当征收印花税的是(　　)。

A.会计咨询合同

B.法律咨询合同

C.技术咨询合同

D.审计咨询合同

16.下列合同或凭证中，应缴纳印花税的是(　　)。

A.商标注册证

B.企业仓库设置的产品进出统计簿

C.某企业与某会计师事务所签订的会计咨询合同

D.电网与用户之间签订的供用电合同

17.下列各项中，不属于印花税应税凭证的是(　　)。

A.无息、贴息贷款合同

B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同

C.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同

D.银行因内部管理需要设置的现金收付登记簿

18.北京市甲公司受托分别为乙、丙企业各加工一批产品。与乙企业签订合同，注明原材料金额200万元由乙企业提供，甲公司向乙企业收取加工费50万元;与丙企业签订合同，注明原材料金额40万元由甲公司提供，合同又注明加工费10万元。甲公司就这两项加工业务应缴纳印花税(　　)元。

A.120

B.300

C.420

D.400

19.某运输公司与甲公司2017年2月签订了一份运输合同，注明运费45万元;以价值60万元的仓库作抵押，从银行取得抵押贷款80万元，并在合同中规定了还款日期，到期后，该运输公司由于资金周转困难而无力偿还贷款，按合同规定将抵押的仓库的产权转移给银行，签订了产权转移书据，并用现金20万元偿还贷款。该运输公司以上经济行为应缴纳印花税(　　)元。

A.265

B.575

C.580

D.565

20.某房地产开发企业2017年开发建造普通住宅，与当地农业银行签订借款合同一份，合同注明借款金额2000万元;以借款和自有资金购买土地使用权，合同注明地价款2600万元，已取得土地使用证;至2017年年底对外销售普通住宅60000平方米，取得收入29200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业2017年就上述业务应缴纳印花税(　　)元。

A.160000

B.108405

C.160005

D.108400

21.某学校委托一服装加工企业为其定做一批校服，合同载明80万元的原材料由服装加工企业提供，学校另支付加工费40万元。服装加工企业该项业务应缴纳印花税(　　)元。

A.200

B.240

C.440

D.600

22.下列说法符合印花税征收管理规定的是(　　)。

A.一份凭证应纳税额超过500元的，应当向当地税务机关申请填写缴款书或完税凭证，将其中一联粘贴在凭证上代替贴花

B.同一种类的应税凭证，需要频繁贴花的，由税务机关决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式

C.纳税人自行计算应纳税额、购买印花税票，并自行一次贴足税票的，即履行完印花税纳税义务

D.对已经贴花的应税凭证，凡多贴印花税票的，可以申请退税或抵用

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