注册会计师

注册会计师全国统一考试大纲——专业阶段考试

(税法)(2017年)

考试目标

考生应当根据本科目考试内容与能力等级的要求，理解、掌握或运用下列相关的专业知识和职业技能，坚守职业价值观、遵循职业道德、坚持职业态度，解决实务问题。

1.税法与税制相关的基本原理;

2.现行各实体税种的纳税义务人、征税对象、税率、计税依据、纳税环节、纳税地点和税收优惠等相关规定;

3.不同企业从事各种生产经营活动所涉及的税种及应纳税额计算;

4.个人取得各种收入涉及的税种、应纳税额计算及相关纳税事项的有关规定;

5.同一经营活动涉及多税种的相互关系和应纳税额的计算方法;

6.企业或个人各主要税种纳税申报表的准确填列;

7.企业或个人涉税风险的判断，税收政策变动对纳税人的潜在影响及相关的税收筹划建议;

8.非复杂的国际交易相关税务问题的分析与处理;

9.纳税人税收遵从、税务主管部门税收服务意识、企业纳税事项和征税机关征税事项等与税法执行相关的结论性判断;

10.注册会计师协会会员职业道德守则，包括职业道德基本原则和概念框架、从公正立场为政府和纳税人服务的职业道德。

考试内容与能力等级

参考法规(截至2016年12月31日)

(一)税法概论

1.关于转发《国家税务总局关于调整国家税务局、地方税务局税收征管范围意见》的通知(国办发[1996]4号)

2.关于所得税收入分享体制改革后税收征管范围的通知(国税发[2002]8号)

3.关于纳税****利与义务的公告(公告[2009]年第1号)

4.《深化国税地税征管体制改革方案》(中办发[2015]56号)

(二)增值税法

1.中华人民共和国增值税暂行条例(中华人民共和国国务院令第538号颁布实施)

2.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则(财政部国家税务总局第50号令)

3.关于固定资产进项税额抵扣问题的通知(财税[2009]113号)

4.增值税一般纳税人资格认定管理办法(国家税务总局令第22号)

5.关于纳税人资产重组有关增值税问题的公告(国家税务总局公告2011年第13号)

6.关于修改《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》和《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的决定(中华人民共和国财政部令第65号)

7.关于出口货物劳务增值税和消费税有关问题的公告(国家税务总局公告2013年第65)

8.关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知(财税[2013]106号)

9.关于发布《邮政企业增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2014年第5号)

10.关于发布《铁路运输企业增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2014年第6号)

11.关于铁路运输和邮政业营业税改征增值税后纳税申报有关事项的公告80(国家税务总局公告2014年第7号)

12.关于将电信业纳入营业税改征增值税试点的通知(财税[2014]43号)

13.关于发布《电信企业增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2014年第26号)

14.关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告(国家税务总局公告2015年第90号)

15.全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告(国家税务总局公告2016年第13号)

16.《纳税人转让不动产增值税征收管理暂行办法》的公告(国家税务总局公告2016年第14号)

17.关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)

18.关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告(国家税务总局公告2016年第23号)

19.关于部分营业税和增值税政策到期延续问题的通知(财税〔2016〕83号)

20.关于营改增试点若干征管问题的公告(国家税务总局公告2016年第53号)

(三)消费税法

1.中华人民共和国消费税暂行条例(中华人民共和国国务院令第539号)

2.中华人民共和国消费税暂行条例实施细则(财政部、国家税务总局令第51号)

3.财政部国家税务总局关于消费税纳税人总分支机构汇总缴纳消费税有关政策的通知(财税[2012]42号)

4.财政部国家税务总局关于继续提高成品油消费税的通知(财税[2015]11号)

5.国家税务总局关于调整消费税纳税申报有关事项的公告(国家税务总局公告〔2015〕32号)

6.财政部国家税务总局关于调整卷烟消费税的通知(财税〔2015〕60号)

(四)城市维护建设税和烟叶税法

1.中华人民共和国城市维护建设税暂行条例(国发[1985]19号)

2.国家税务总局关于城市维护建设税征收问题的通知(国税发[1994]051号)

3.国务院关于统一内外资企业和个人城市维护建设税和教育费附加制度的通知(国发[2010]35号)

4.关于对外资企业征收城市维护建设税和教育费附加有关问题的通知(财税[2010]103号)

5.关于统一地方教育附加政策有关问题的通知(财综[2010]98号)

6.《中华人民共和国烟叶税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第464号)

7.关于烟叶税若干具体问题规定(财税[2006]64号)

(五)关税法和船舶吨税法

1.中华人民共和国海关法(第九届全国人民代表大会常务委员会第十六次会议《关于修改〈中华人民共和国海关法〉的决定，2000年7月8日》)

2.中华人民共和国进出口关税条例(国务院令第392号)

3.《中华人民共和国船舶吨税暂行条例》(中华人民共和国国务院令第610号)

4.海关总署关于2016年关税实施方案的公告(海关总署公告2015年第69号)

5.财政部、海关总署、国家税务总局关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知(财关税[2016]18号)

(六)资源税法、城镇土地使用税法和耕地占用税法

1.国务院关于修改《中华人民共和国资源税暂行条例》的决定(中华人民共和国国务院令第605号)

2.中华人民共和国资源税暂行条例实施细则(中华人民共和国财政部、国家税务总局令第66号)

3.国家税务总局关于发布修订后的《资源税若干问题的规定》的公告(国家税务总局公告2011年第63号)

4.关于实施煤炭资源税改革的通知(财税[2014]72号)

5.关于调整原油、天然气资源税有关政策的通知(财税[2014]73号)

6.国家税务总局关于发布《煤炭资源税征收管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2015年第51号)

7.财政部国家税务总局关于全面推进资源税改革的通知(财税〔2016〕53号)

8.财政部国家税务总局关于资源税改革具体政策问题的通知(财税〔2016〕54号)

9.财政部国家税务总局水利部关于印发《水资源税改革试点暂行办法》的通知(财税〔2016〕55号)

10.中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例(国务院令第483号)

11.财政部国家税务总局关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知(财税[2008]152号)

12.财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知(财税[2009]128号)

13.中华人民共和国耕地占用税暂行条例(中华人民共和国国务院令第511号)

14.中华人民共和国耕地占用税暂行条例实施细则(财政部国家税务总局令第49号)

(七)房产税法、契税法和土地增值税法

1.中华人民共和国房产税暂行条例(国发[1986]90号)

2.财政部税务总局关于房产税若干具体问题的解释和暂行规定(财税地字(1986)第008号)

3.中华人民共和国契税暂行条例(国务院令第224号)

4.中华人民共和国契税暂行条例细则(财法字[1997]52号)

5.国家税务总局国家土地管理局关于契税征收管理有关问题的通知(国税发[1998]031号)

6.财政部国家税务总局关于契税征收中几个问题的批复(财税字[1998]096号)

7.财政部国家税务总局关于房屋附属设施有关契税政策的批复(财税[2004]126号)

8.国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复(国税函[2004]1036号)

9.国家税务总局关于征收机关直接征收契税的通知(国税发[2004]137号)

10.关于企业事业单位改制重组契税政策的通知(财税[2012]84号)

11.中华人民共和国土地增值税暂行条例(国务院令第138号)

12.中华人民共和国土地增值税暂行条例实施细则(财法字[1995]006号)

13.财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知(财税[2006]21号)

14.关于土地增值税清算有关问题的通知(国税函[2010]220号)

(八)车辆购置税法、车船税法和印花税法

1.中华人民共和国车辆购置税暂行条例(国务院令第294号)

2.车辆购置税征收管理办法(国家税务总局令第33号)

3.中华人民共和国车船税法实施条例(中华人民共和国国务院令第611号)

4.国家税务总局关于车船税征管若干问题的公告(国家税务总局公告2013年第42号)

5.中华人民共和国印花税暂行条例(国务院令第11号)

6.中华人民共和国印花税暂行条例施行细则(财税字(1988)第255号)

7.国家税务局关于印花税若干具体问题的规定(国税地字[1988]025号)

8.国家税务总局关于进一步加强印花税征收管理有关问题的通知(国税函[2004]150号)

9.财政部国家税务总局关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知(财税[2004]170号)

10.财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知(财税[2006]162号)

(九)企业所得税法

1.中华人民共和国企业所得税法(中华人民共和国主席令[2007]63号)

2.中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国国务院令第512号)

3.关于贯彻落实国务院关于实施企业所得税过渡优惠政策有关问题的通知(财税[2008]21号)

4.关于合伙企业合伙人所得税问题的通知(财税[2008]159号)

5.关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知(国税发[2009]3号)

6.关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知(财税[2009]59号)

7.关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知(财税[2009]122号)

8.关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知(国税函[2010]79号)

9.关于工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告(国家税务总局公告2010年第24

10.关于发布《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》的公告(国家税务总局公告2011年第25号)

11.关于税务机关代收工会经费企业所得税税前扣除凭据问题的公告(国家税务总局公告2011年第30号)

12.关于企业所得税若干问题的公告(国家税务总局公告2011年第34号)

13.关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知(财税[2011]117号)

14.国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告(国家税务总局公告2012年第18号)

15.关于企业所得税核定征收有关问题的公告(国家税务总局公告2012年第27号)

16.关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告(国家税务总局公告2013年第9号)

17.关于研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知(财税[2013]70号)

18.关于企业维简费支出企业所得税税前扣除问题的公告(国家税务总局公告2013年第67号)

19.关于依据实际管理机构标准实施居民企业认定有关问题的公告(国家税务总局公告2014年第9号)

20.企业因国务院决定事项形成的资产损失税前扣除问题的公告(国家税务总局公告2014年第18号)

21.关于扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告(国家税务总局公告2014年第23号)

22.关于企业所得税应纳税所得额若干问题的公告(国家税务总局公告2014年第29号)

23.关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知(财税[2014]75号)

24.中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表(A类，2014年版)(国家税务总局公告2014年第63号)

25.关于企业重组业务企业所得税征收管理若干问题的公告(国家税务总局公告2015年第48号)

26.关于贯彻落实进一步扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题的公告(国家税务总局公告2015年第61号)

27.关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策有关问题的公告(国家税务总局公告2015年第68号)

28.关于许可使用权技术转让所得企业所得税有关问题的公告(国家税务总局公告2015年第82号)

29.国家税务总局关于资产(股权)划转企业所得税征管问题的公告(国家税务总局公告2015年第40号)

(十)个人所得税法

1.中华人民共和国个人所得税法(第九届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议《关于修改〈中华人民共和国个人所得税法〉的决定》第二次修正)

2.财政部国家税务总局关于严格执行个人所得税费用扣除标准和不征税项目的通知(财税[2004]40号)

3.国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知(国税发[2005]9号)

4.财政部国家税务总局关于个人所得税有关问题的批复(财税[2005]94号)

5.国家税务总局关于印发《个人所得税管理办法》的通知(国税发[2005]120号)

6.国家税务总局关于纳税人取得不含税全年一次性奖金收入计征个人所得税问题的批复(国税函[2005]715号)

7.国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知(国税发[2006]108号)

8.国家税务总局关于明确年所得12万元以上自行纳税申报口径的通知(国税函[2006]1200号)

9.关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定(中华人民共和国国务院令第519号)

10.关于个人所得税工资薪金所得减除费用标准政策衔接问题的通知(国税发[2008]20号)

11.国家税务总局关于进一步加强高收入者个人所得税征收管理的通知(国税发[2010]54号)

12.国家税务总局关于进一步做好个人所得税完税凭证开具工作的通知(国税发[2010]63号)

13.关于股权转让所得个人所得税计税依据核定问题的公告(国家税务总局公告2010年第27号)

14.国家税务总局关于个人提前退休取得补贴收入个人所得税问题的公告(国家税务总局公告2011年第6号)

15.全国人民代表大会常务委员会关于修改《中华人民共和国个人所得税法》的决定(中华人民共和国主席令第48号)

16.国务院关于修改《中华人民共和国个人所得税法实施条例》的决定(中华人民共和国国务院令第600号)

17.财政部国家税务总局关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知(财税[2011]62号)

18.财政部国家税务总局中国证监会关于实施上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知(财税[2012]85号)

19.国家税务总局关于律师事务所从业人员有关个人所得税问题的公告(国家税务总局公告[2012]53号)

20.财政部国家税务总局关于地方政府债券利息免征所得税问题的通知(财税[2013]5号)

21.国家税务总局关于个体工商户、个人独资企业和合伙企业个人所得税问题的公告(国家税务总局公告2014年第25号)

22.国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告(国家税务总局公告[2013]21号)

23.财政部国家税务总局证监会关于沪港股票市场交易互联互通机制试点有关税收政策的通知(财税[2014]81号)

24.国家税务总局关于发布《股权转让所得个人所得税管理办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2014年第67号)

25.财政部国家税务总局关于个人非货币性资产投资有关个人所得税政策的通知(财税〔2015〕41号)

26.财政部国家税务总局证监会关于上市公司股息红利差别化个人所得税政策有关问题的通知(财税〔2015〕101号)

27.国家税务总局关于股权奖励和转增股本个人所得税征管问题的公告(国家税务总局公告2015年第80号)

28.财政部国家税务总局保监会关于实施商业健康保险个人所得税政策试点的通知(财税〔2015〕126号)

(十一)国际税收

1.国家税务总局关于执行税收协定利息条款有关问题的通知(国税函[2006]229号)

2.国家税务总局关于税收协定常设机构认定等有关问题的通知(国税发[2006]35号)

3.国家税务总局关于印发《国际税收情报交换工作规程》的通知(国税发[2006]70号)

4.国家税务总局关于中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发股息代扣代缴企业所得税有关问题的通知(国税函[2008]897号)

5.国家税务总局关于印发《特别纳税调整实施办法(试行)》的通知(国税发[2009]2号)

6.国家税务总局关于印发《非居民企业所得税源泉扣缴管理暂行办法》的通知(国税发[2009]3号)

7.国家税务总局关于印发《非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)》的通知(国税发[2009]124号)

8.财政部国家税务总局关于企业境外所得税收抵免有关问题的通知(财税[2009]125号)

9.国家税务总局关于印发《外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法》的通知(国税发[2010]18号)

10.国家税务总局关于《非居民享受税收协定待遇管理办法(试行)》有关问题的补充通知(国税函[2010]290号)

11.国家税务总局关于发布《企业境外所得税收抵免操作指南》的公告(国家税务总局公告2010年第1号)

12.财政部国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知(财税[2008]121号)

13.国家税务总局关于税收协定中财产收益条款有关问题的公告(国家税务总局公告2012年第59号)

14.国家税务总局关于营业税改征增值税试点中非居民企业缴纳企业所得税有关问题的公告(国家税务总局公告2013年第9号)

15.财政部国家税务总局证监会关于QFII和RQFII取得中国境内的股票等权益性投资资产转让所得暂免征收企业所得税问题的通知(财税[2014]79号)

16.一般反避税管理办法(试行)(国家税务总局令第32号)

17.国家税务总局关于发布《非居民纳税人享受税收协定待遇管理办法》的公告(国家税务总局公告2015年第60号)

18.国家税务总局关于开具《中国税收居民身份证明》有关事项的公告(国家税务总局公告2016年第40号)

19.国家税务总局关于完善预约定价安排管理有关事项的公告(国家税务总局公告2016年第64号)

(十二)税收征收管理法

1.中华人民共和国税收征收管理法(第九届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过)

2.中华人民共和国税收征收管理法实施细则(国务院令第362号)

3.国家税务总局关于贯彻《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则若干具体问题的通知(国税发年2003第47号)

4.税务登记管理办法(国家税务总局令第7号)

5.国家税务总局关于印发《税收减免管理办法(试行)》的通知(国税发年2005第129号)

6.纳税担保试行办法(国家税务总局令第11号)

7.国家税务总局关于印发《纳税服务投诉管理办法(试行)》的通知(国税87发2010年第11号)

8.中华人民共和国发票管理办法实施细则(国家税务总局令第25号)

9.网络发票管理办法(国家税务总局令第30号)

10.税收票证管理办法(国家税务总局令第28号)

11.国家税务总局关于实施《税收票证管理办法》若干问题的公告(国家税务总局公告2013年第34号)

12.国家税务总局关于修改《税务登记管理办法》的决定(国家税务总局令第36号)

13.国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定(国家税务总局令第37号)

14.国家税务总局关于推行通过增值税电子发票系统开具增值税电子普通发票有关问题的公告(国家税务总局公告2015年第84号)

15.国家税务总局关于落实“三证合一”登记制度改革的通知(税总函2015第482号)

16.国家税务总局关于纳税信用A级纳税人取消增值税发票认证有关问题的公告(国家税务总局公告2016年第7号)

17.国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告(国家税务总局公告2016年第9号)

(十三)税务行政法制

1.税务行政复议规则(国家税务总局令第21号)

2.税收执法督察规则(国家税务总局令第29号)

3.国家税务总局关于加强纳税****益保护工作的若干意见(税总发[2013]15号)

4.国家税务总局重大税务案件审理办法(国家税务总局令第34号)

5.国家税务总局关于发布《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2014年第41号)

6.国家税务总局关于发布第一批税务行政处罚权力清单的公告(国家税务总局公告2015年第10号)

7.国家税务总局关于修改《税务行政复议规则》的决定(国家税务总局令第39号)

8.国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法(试行)》的公告(国家税务总局公告2016年第24号)

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