注册会计师

单项选择题

1、某批发兼零售的小型微利企业，2016年度自行申报营业收入总额195万元、成本费用总额210万元，当年亏损15万元。经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该小型微利企业2016年度应缴纳企业所得税( )万元。

A.7.00

B.4.57

C.3.65

D.1.83

2、对税收法律关系中纳税主体的确定，我国采用的是(　　)。

A.属地原则

B.属人原则

C.属地兼属人原则

D.综合分类原则

3、下列各项中，适用17%的增值税税率的是(　　)。

A.葡萄籽油

B.养猪设备系列产品

C.动物骨粒

D.氢化植物油

4、某生产企业为增值税一般纳税人，2017年2月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，取得含税收入82400元;销售2015年2月购入的小汽车1辆，取得含税收入72100元;销售2009年进口的生产设备一台，取得含税收入120000元。假设企业当月无可抵扣的进项税额，以下关于企业上述业务的增值税处理，正确的是(　　)。

A.销售边角废料应缴纳增值税1584.62元

B.销售小汽车应缴纳增值税10476.07元

C.销售生产设备应缴纳增值税2307.69元

D.企业上述业务共计应缴纳增值税4446.93元

5、2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A.16.2

B.16.8

C.27

D.28

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