11.下列交易或事项中,不产生应纳税暂时性差异的有()。
A.企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债
B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元
C.企业当期计入成本费用的职工工资总额为1 000万元,尚未支付,按照税法规定其中有100万不符合税法上允许扣除的条件
D.税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计确认预收账款1 500万元
E.本期购入的交易性金融资产在期末公允价值上升
12.在不考虑其他影响因素的情况下,企业发生的下列交易或事项中,期末会引起“递延所得税资产”增加的有()。
A.本期计提固定资产减值准备
B.本期转回存货跌价准备
C.企业购入交易性金融资产,购入当期期末公允价值小于其初始确认金额
D.实际发生产品售后保修费用,冲减已计提的预计负债
E.企业实际发生的应付职工薪酬大于税法上允许扣除的金额
13.需要通过“以前年度损益调整”科目核算的事项有()。
A.资产负债表日后调整事项
B.重要的前期会计差错
C.会计政策变更
D.会计估计变更
E.不重要的前期差错
14.期末应将下列()科目余额转入“本年利润”科目的借方。
A.营业税金及附加
B.投资收益
C.资产减值损失
D.主营业务收入
E.财务费用
15.下列税金中应计入管理费用的是()。
A.房产税
B.土地使用税
C.车船税
D.印花税
E.消费税
16.下列有关收入确认的表述中,正确的有()。
A.劳务开始和完成分属于不同的会计年度时,在劳务结果能够可靠估计的情况下,应在资产负债表日按完工百分比法确认收入
B.广告制作佣金应在相关广告或商业行为开始出现于公众面前时,确认为劳务收入
C.与商品销售收入分开的安装费,应在资产负债表日根据安装的完工程度确认为收入
D.对附有销售退回条件的商品销售,如不能合理地确定退货的可能性,则应在售出商品退货期满时确认收入
E.已经发生的劳务成本预计全部不能得到补偿的,应将已经发生的劳务成本计入当期损益,不确认提供劳务收入
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