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税务师《涉税服务实务》第七章重点试题

发表时间:2018/9/28 14:58:17 来源:互联网 点击关注微信:关注中大网校微信
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第七章 企业涉税会计核算

一、单项选择题

1、下列关于自产自用应税消费品缴纳消费税的账务处理的表述,不正确的是( )。

A、企业以自产的应税消费品抵偿债务,按规定计算的应缴消费税应借记“税金及附加”科目,贷记“应交税费——应交消费税”科目

B、除以取得货币的方式进行的销售外,企业以应税消费品换取生产资料和消费资料、抵偿债务、投资入股、支付代购手续费等也应视为销售行为

C、销售实现时,应按产品全部价款借记“应收账款”、“银行存款”等科目,贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交增值税(销项税额)”等科目

D、企业以生产的应税消费品换取生产资料、支付代购手续费等应按全部价款借记“材料采购”、“应收账款”等科目,贷记“主营业务收入”、“应交税费——应交消费税”科目

2、某小规模纳税人在2017年6月销售货物,开具普通发票,注明价款90000元,当月购入货物50000元,当月增值税账务处理正确的是( )。

A、借:银行存款    90000

贷:主营业务收入    90000

B、借:银行存款       90000

贷:主营业务收入     87378.64

应交税费——未交增值税   2621.36

C、借:银行存款    90000

贷:主营业务收入   87378.64

应交税费——应交增值税  2621.36

D、借:银行存款     90000

贷:主营业务收入    76923.08

应交税费——应交增值税  13076.92

3、某小规模纳税人企业转让一栋写字楼,其账务处理中一定不会涉及的是( )。

A、借:固定资产清理

累计折旧

贷:固定资产

B、借:固定资产清理

贷:应交税费——应交增值税

C、借:固定资产清理

贷:营业外收入

D、借:固定资产清理

累计摊销

贷:固定资产

4、下列关于一般纳税人应纳增值税的会计核算,错误的是( )。

A、非辅导期一般纳税人接受国内应税服务用于应税项目,取得增值税专用发票,可以直接计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”

B、辅导期一般纳税人,购入材料用于生产商品,采购材料取得增值税专用发票,稽核比对前,借记“应交税费——待认证进项税额”

C、辅导期一般纳税人,稽核比对后不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税费——待认证进项税额”

D、一般纳税人进口商品后销售,取得海关进口增值税专用缴款书申请稽核比对前,应借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”明细科目。

5、某工厂(增值税一般纳税人)2017年7月从农业生产者手中购进免税农产品,收购凭证上注明是10000元;支付运费,取得增值税专用发票上注明运费1000元,其正确的账务处理是( )。

A、借:原材料              9700

应交税费——应交增值税(进项税额) 110

贷:银行存款               9810

B、借:原材料             10000

应交税费——应交增值税(进项税额)1110

贷:银行存款              11110

C、借:原材料              9700

应交税费——应交增值税(进项税额)1410

贷:银行存款             11110

D、借:原材料             11000

应交税费——应交增值税(进项税额)110

贷:银行存款             11110

6、某商场(系增值税一般纳税人)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元,月初到期,餐厅未返还包装物,按照销售时的约定,这部分押金应该归商场所有,商场的账务处理正确的是( )。

A、借:其他应付款——押金        1000

贷:其他业务收入             854.70

应交税费——应交增值税(进项税额)145.30

B、借:应收账款——押金        1000

贷:其他业务收入             854.70

应交税费——应交增值税(销项税额)145.30

C、借:其他应付款——押金        1000

贷:其他业务收入             854.70

应交税费——应交增值税(销项税额)145.30

D、借:其他应付款——押金        1000

贷:营业外收入             854.70

应交税费——应交增值税(销项税额)145.30

7、某企业预缴下月的增值税,其账务处理正确的是( )。

A、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷:银行存款

B、借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)

贷:银行存款

C、借:应交税费——应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

D、借:应交税费——未交增值税

贷:银行存款

8、某企业2017年1月预缴当月增值税10000元,则会计分录是( )。

A、借:应交税费——应交增值税(已交税金)10000

贷:银行存款            10000

B、借:应交税费——应交增值税(转出多交增值税)10000

贷:银行存款              10000

C、借:应交税费——未交增值税10000

贷:银行存款     10000

D、借:应交税费——应交增值税(进项税额)10000

贷:银行存款           10000

9、某企业为增值税一般纳税人,2017年2月份的进项税额为100万元,销项税额为110万元,本月并未申报缴纳款项,其正确的会计处理是( )。

A、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 100000

贷:应交税费——未交增值税           100000

B、借:应交税费——应交增值税(进项税额) 100000

贷:应交税费——未交增值税      100000

C、借:应交税费——应交增值税(销项税额) 100000

贷:应交税费——未交增值税      100000

D、借:应交税费——应交增值税(已交税金) 100000

贷:应交税费——未交增值税       100000

10、某企业2017年6月“应交税费——应交增值税”科目,期初借方余额为5000元,贷方发生额为80000元,借方发生额为50000元,则6月末企业正确的会计处理是( )。

A、借:应交税费——应交增值税   25000

贷:应交税费——未交增值税       25000

B、借:应交税费——应交增值税   25000

贷:银行存款           25000

C、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 25000

贷:应交税费——未交增值税           25000

D、借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)25000

贷:银行存款                25000

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