税务师

一、单项选择题(本题型共40题，每小题1分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。)

1.下列关于转让定价方法的说法，正确的是( )。

A.可比非受控价格法可以适用所有类型的关联交易

B.再销售价格法通常适用于资金融通的关联交易

C.成本加成法通常适用于无形资产的购销、转让的关联交易

D.交易净利润法通常适用于高度整合且难以单独评估的关联交易

2.2012年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为( )万元。

A.50

B.180

C.200

D.220

3.2012年12月甲饮料厂给职工发放自制果汁和当月外购的取暖器作为福利，其中果汁的成本为20万元，同期对外销售价格为25万元;取暖器的购进价格为10万元。根据企业所得税相关规定，该厂发放上述福利应确认的收入是( )万元。

A.10

B.20

C.30

D.35

4.2012年年末，某造船厂拟对一艘在建远洋客轮按照完工进度法确认其提供劳务的收入。下列测算方法，不符合企业所得税相关规定的是( )。

A.已完工作的测量

B.发生成本占总成本的比例

C.已提供劳务占劳务总量的比例

D.已建造时间占合同约定时间的比例

5.某商贸公司2012年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是( )万元。

A.200

B.220

C.400

D.520

6.2010年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2012年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是( )元。

A.300000

B.320000

C.380000

D.400000

7.2012年1月某公司购进-套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形资产费用的最高金额是( )万元。

A.6

B.10

C.30

D.60

8.依据企业所得税相关规定，发生下列情形，导致应收账款无法收回的部分，可以作为坏账损失在所得税前扣除的是( )。

A.债务人死亡，遗产继承人拒绝偿还的

B.债务人解散，清算程序拖延达3年的

C.与债务人达成债务重组协议，无法追偿的

D.债务人4年未清偿，追偿成本超过应收账款的

9.2012年10月某房地产公司委托房产经纪公司销售房产，采取基价并实行超基价双方分成方式，约定由房地产公司、经纪公司与购买方三方签订销售合同，12月31日收到经纪公司的代销清单显示销售总金额8000万元，其中基价为6000万元，超基价部分应分给经纪公司400万元。根据企业所得税相关规定，房地产公司应确认销售收入( )万元。

A.6000

B.6400

C.7600

D.8000

10.依据企业所得税相关规定，房地产企业应按合理的方法分配成本，其中单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本的分配方法是( )。

A.占地面积法

B.建筑面积法

C.直接成本法

D.预算造价法

11.依据企业所得税法和税收征管法的相关规定，下列纳税人，适用核定征收企业所得税的是( )。

A.停牌的上市公司

B.跨省界汇总纳税企业

C.擅自销毁账簿的汽车修理厂

D.经营规模较小的税务师事务所

12.某外国公司在境内设立一常驻代表机构从事产品售后服务，2013年6月，主管税务机关对其2012年度业务进行检查时，发现该代表机构账簿不健全，不能准确核算成本，收入经查实为120万元，决定按照最低利润率对其进行核定征收企业所得税。2012年该常驻代表机构应缴纳企业所得税( )万元。

A.3

B.3.5

C.4

D.4.5

13.2012年9月某化肥厂购进一台污水处理设备并投入使用(该设备属于环境保护专用设备企业所得税优惠目录列举项目)，均取得增值税专用发票注明设备价款100万元、进项税额17万元，该厂可抵免企业所得税税额( )万元。

A.10

B.11.7

C.100

D.117

14.依据企业所得税相关规定，预约定价安排适用期限是( )。

A.企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度

B.企业提交正式书面申请年度的次年起3至5个连续年度

C.税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起1至3个连续年度

D.税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起3至5个连续年度

15.2012年8月某商贸公司和张某、李某成立合伙企业，根据企业所得税和个人所得税相关规定，下列关于该合伙企业所得税征收管理的说法，错误的是( )。

A.商贸公司需要就合伙所得缴纳企业所得税

B.商贸公司可使用合伙企业的亏损抵减其盈利

C.张某、李某需要就合伙所得缴纳个人所得税

D.合伙企业生产经营所得采取“先分后税”的原则

16.依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是( )。

A.因搬迁安置而给予的补偿收入

B.由于搬迁处置存货而取得的收入

C.因搬迁停产停业形成的损失而给予的补偿收入

D.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款收入

17.下列各项所得，免征个人所得税的是( )。

A.个人的房屋租赁所得

B.个人根据遗嘱继承房产的所得

C.外籍个人取得的现金住房补贴所得

D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

18.下列所得，不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是( )。

A.个人兼职取得的所得

B.退休人员再任职取得的所得

C.任职于杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得

D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得

19.下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是( )。

A.个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税

B.员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税

C.上市公司高管人员取得股票期权所得时，纳税确有困难的，可自其股票期权行权之日起，在不超过12个月的期限内分期缴纳个人所得税

D.取得股票期权的员工在行权日不实际买卖股票，而是按照行权日股票期权所指定的股票市场价与施权价之间的差额，按股息所得缴纳个人所得税

20.依据个人所得税相关规定，受赠人无偿受赠房屋所得应归属于( )。

A.偶然所得

B.财产转让所得

C.其他所得

D.劳务报酬所得

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