税务师

2016税务师职业资格考试《税法二》真题及答案（网友版）

<注>：

1、题目顺序与真实考试有差异。

2、点评部分，仅提供参考章节。

一、单项选择题

1.某高新技术企业适用所得税税率15%，2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股，通过证券经纪公司变更到实际持有人名下，应缴纳的企业所得税()万元。

A.30

B.50

C.25.5

D.0

参考答案：D

答案解析：税法规定，因法院判决、裁定等原因，通过证券登记结算公司，，企业将其代持的个人销售股直接变更到实际所有人名下的，不视同转让销售股。

2.个人工商户领用或发出存货核算方法，原则上采用()。

A.个别计价法

B.后进先出法

C.加权平衡

D.先进先出

参考答案：C

答案解析：存货应按实际成本计价。领用或发出存货的核算，原则上采用加权平均法。

3.下列各项债券，准予作为损失在企业所得税前扣除的是()。

A.行政部门干预逃废的企业债权

B.担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权

C.企业未向债务人追偿的债权

D.由国务院批准文件证明，经国务院专案批准核销的债权

参考答案：D

答案解析：税法规定，以下股权和债权不得作为损失在税前扣除;

(1)债务人或者担保人有经济偿还能力，未按期偿还的企业债权;

(2)违反法律、法规的规定，以各种形式，借口逃废或悬空的企业债权;

(3)行政干预逃废或悬空的企业债权;

(4)企业未向债务人和担保人追偿的债权

(5)企业发生非经营活动的债权;

(6)其他不应但核销的企业债权和股权。

4.下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的是()。

A.企业的绿化用地免征城镇土地使用税

B.港口的码头用地免征城镇土地使用税

C.事业单位的业务用地免征城镇土地使用税

D.农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税

参考答案：B

答案解析：选项A，对企业厂区(包括生产。办公及生活区)以内的绿化用地，应照章征收城镇土地使用税，厂区以外的公共绿化用地和向社会开放的公园用地，暂免征收城镇土地使用税;选项B，对港口的码头(即泊位，包括岸边码头、伸入水中的浮码头、堤岸、堤坝、栈桥等)用地，免征土地使用税;选项C，对事业单位本身的业务用地，免征城镇土地使用税;选项D，直接用于农、林、牧。渔业的生产用地免税，对农业生产单位的办公用地，不免税，应照章征税。

5.某公司2014年购进一处房产，2015年5月1日用于投资联营，投资期3年，当年取得固定收入160万元，房产原值3000万元，扣除比例30%，2015年应纳房产税()万元。

A.27.6

B.29.7

C.21.2

D.44.4

参考答案A

答案解析：以房产投资联营，取得固定收入，不承担联营风险，视同出租。

应缴纳房产税=3000*(1-30%)*1.2%*4÷12+160*12%=27.6(万元)

6.某个体商户2015年为从业人员实际发放工费105万元，业主领取劳动报酬20万元，2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为()万元。

A.3.15

B.5.25

C.1.05

D.7.35

参考答案：B

答案解析：税法规定，个体工商户为从业人员缴纳的补充养老保险费，补充医疗保险费，分别在不超过从业人员工资总额5%标准内的部分据实扣除;超过部分，不得扣除。该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额=105*5%=5.25(万元)

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