税务师

(一)行政征收

1.行政征收：指行政主体依法以“强制”方式“无偿”取得相对方财产所有权的一种具体行政行为。

解释：

(1)行政征收：政府强制、无偿行为;

(2)行政征用：政府强制、有偿(补偿)行为。

2.内容：税收征收，资源费征收，排污费征收，管理费征收，滞纳金征收。

3.特征：外部、依职权、单方、要式、作为、损益的具体行政行为。

(二)行政确认

1.行政确认：行政主体依法对相对方的法律地位、法律关系和法律事实进行甄别，给予确定、认可、证明并予以宣告的具体行政行为。

2.形式：认定、认可、证明、登记、批准、鉴证、行政鉴定。

3.特征：要式、羁束行政行为;依申请(如房屋出租登记备案、增值税一般纳税人资格认定)或依职权(如道路交通事故责任认定、火灾事故责任认定)

(三)行政监督

1.行政监督的行为主体是享有行政监督权的“国家行政机关或法律、法规授权的组织”。

2.特征：依职权的、单方的、相对独立的具体行政行为。

(四)行政给付

1.行政给付：指行政主体对公民在年老、疾病或丧失劳动能力或其他特殊情况下，依照法律、法规规定，赋予其一定的物质利益或与物质有关的权益的具体行政行为。

2.形式：发放退休金、退职金、失业救济金、社会保险金、最低生活保障费、安置、补助、抚恤、优待、救灾扶贫等。

【行政给付VS行政奖励】

行政给付：不具有精神上和职务上的权益，对象是特定公民;

行政奖励：更多是精神鼓励，对象是有特殊贡献的人。

(五)行政裁决

1.行政裁决：指法律授权的特定行政主体依法律授权，对平等主体之间发生的、与行政管理活动密切相关的、特定的民事侵权损害纠纷进行审查，并就各方责任的承担作出裁断的具体行政行为。

【行政裁决VS行政调解】

行政裁决：是可诉的，因为行政裁决是具体行政行为。

行政调解：没有强制力，不服时只能针对原争议提起民事诉讼。

【行政裁决VS行政确认】双方争议裁决;单方认可确认。

2.情形：特定民事纠纷，如著作权侵权损害赔偿纠纷的裁决、专利权许可使用费纠纷的裁决、土地等自然资源使用权侵权损害赔偿纠纷的裁决、国有资产产权纠纷的裁决等。

(六)行政奖励

1.行政奖励：行政机关对为国家和社会作出一定贡献的行政相对人给予物质、精神奖励的行政行为。

2.特征：授益的、可依申请，也可依职权的具体行政行为。

3.适用：主体限于行政机关;企业、学校内部及社会团体实施奖励行为，不属于行政奖励。

4.情形：税务机关对单位和个人实名检举税收违法行为的物质奖励;符合纳税信用等级评定管理办法规定的单位，授予A级纳税人的称号等。

【例题,多选题】根据行政法理论，行政确认行为是(　)行政行为。

A.要式

B.羁束

C.自由裁量

D.具体

E.不要式

【正确答案】ABD

【答案解析】本题考核行政确认。行政确认是指行政主体依法对相对方的法律地位、法律关系和法律事实进行甄别，给予确定、认可、证明并予以宣告的具体行政行为。它是要式的、羁束的、依职权或依申请的具体的行政行为。

【例题,多选题】税务机关依法实施税务检查的行为属于(　)。

A.行政确认行为

B.要式的行政行为

C.行政强制执行行为

D.依职权的行政行为

E.具体行政行为

【正确答案】BDE

【答案解析】本题考核行政行为。税务检查行为属于外部的、要式的、依职权的具体行政行为。

【例题,多选题】行政给付的形式可以概括为(　)。

A.安置与补助

B.抚恤

C.优待

D.奖励

E.救灾扶贫

【正确答案】ABCE

【答案解析】本题考核行政给付。行政给付的形式有：安置，补助，抚恤，优待，救灾扶贫。本题中，D项“奖励”不属于行政给付的形式，因此不应选。故选项ABCE正确。

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