税务师

一、单项选择题

1、在划分中央与地方政府事权的基础上，按照税种划分中央与地方财政收入的一种财政管理体制是(　)。

A、分税制

B、中央集权制

C、双轨制

D、平行管理制度

2、下列项目中，不需要办理注销税务登记的是(　)。

A、纳税人被吊销营业执照

B、纳税人因资不抵债而破产

C、纳税人因经营地点变更而离开原主管税务机关管辖区

D、纳税人变更经营范围

3、下列不属于变更税务登记证的是(　)。

A、改变纳税人名称、法定代表人的

B、改变产权关系的

C、改变注册资金的

D、企业被行政机关吊销营业执照的

4、纳税人按规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起(　)日内，持有关证件向主管税务机关申报办理注销税务登记。

A、10

B、15

C、30

D、60

5、非从事生产经营，但依照法律法规有纳税义务的纳税人自领取营业执照之日起(　)日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、10

B、15

C、20

D、30

6、根据税收征管法规定，银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的账户中登录(　)号码。

A、组织机构代码证

B、外汇登记证

C、工商执照

D、税务登记证

7、从事生产经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，自开立账户之日起(　)日内向主管税务机关书面报告其全部账号。

A、5

B、10

C、15

D、30

8、从事生产经营的纳税人自领取营业执照之日起(　)日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A、5

B、15

C、20

D、30

9、除法律、行政法规另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存(　)年。

A、10

B、15

C、1

D、5

10、下列关于纳税申报的说法不正确的是(　)。

A、实行定期定额方式缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式

B、纳税人在规定的期限办理纳税申报确有困难需要延期的，可以在规定的期限内向税务机关提出书面延期申请，延期纳税

C、纳税人办理了延期纳税申报的，应当在纳税期限内先预缴税款

D、纳税人享受定期减免税的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报

11、下列关于税款征收方式的陈述，不正确的是(　)。

A、查定征收一般适用于财务会计制度健全的纳税单位

B、定期定额征收一般适用于小型个体工商户

C、委托代征税款一般适用于零星、分散和异地缴纳的税款征收

D、查验征收是指税务机关对纳税人的应税商品、产品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入，并据以计算应纳税款的一种征收方式

12、下列关于税务机关实施税收保全措施的表述中，错误的有(　)。

A、税收保全措施仅限于从事生产、经营的纳税人

B、实施税收保全措施，需经省级国税机关批准

C、冻结纳税人的存款时，其数额要以相当于纳税人应纳税款的数额为限

D、个人及其抚养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内

13、欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可依照《合同法》第七十三条、七十四条的规定行使代位权和( )。

A、处置权

B、留置权

C、处分权

D、撤销权

14、根据税收征管法规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款数额在(　)万元以上。

A、3

B、5

C、10

D、15

15、纳税人超过应纳税额多缴纳的税款，自结算税款之日起(　)年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款，并加算银行同期存款利息。

A、7

B、10

C、5

D、3

16、关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是(　)。

A、因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款

B、对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款

C、因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年

D、纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金

17、税务机关在对某实木地板加工企业进行税务稽查时，发现其受托加工的实木地板业务未按规定扣缴消费税，税务机关作出如下处理中正确的是(　)。

A、由该企业补缴未代扣代缴的消费税，按规定加收滞纳金，并处以未扣缴税款50%以上5倍以下罚款

B、不向该企业补征未代扣的消费税，但按规定加收滞纳金，并处以未扣缴税款50%以上3倍以下罚款

C、由该企业补缴未代扣的消费税，按规定加收滞纳金，但不处罚款

D、不向该企业补征未代扣的消费税和加收滞纳金，但处以未扣缴税款50%以上3倍以下罚款

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