税务师

1、甲企业在当地有A、B、C三块生产经营用地，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米;B的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各占50%;C土地面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设当地城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳的城镇土地使用税是(　)元。

A、57500

B、62500

C、72500

D、85000

2、下列关于房产税的计税依据，说法不正确的是(　)。

A、对居民住宅区内业主共有的经营性房产，其中自营的，依照房产原值减除10%～30%后的余值计征

B、对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由承租人按照房产原值缴纳房产税

C、对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应由出租方按租金收入计缴房产税

D、融资租赁的房产，租赁合同未约定开始日的，由承租人自合同签订的次月起依照房产余值缴纳房产税

3、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是(　)。

A、产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位

B、产权出典的，由出典人纳税

C、纳税单位和个人无租使用房产管理部门的房产，应由使用人代为缴纳

D、产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税

4、位于天津市的顺通物流公司2018年3月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时发生相关费用8万元(不含增值税)。顺通物流公司应缴纳土地增值税(　)万元。(增值税采用一般计税方法)

A、43.09

B、44.11

C、39.11

D、41.11

5、下列关于土地增值税中“其他扣除项目”的说法不正确的是(　)。

A、允许按取得土地使用权时所支付的金额和房地产开发成本之和，加计20%扣除

B、对取得土地使用权后，未进行开发即转让的情形，也可以加计扣除

C、只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用

D、对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用计入房价向购买方一并收取，则可作为转让房地产所取得的收入计税

6、某地规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费扣除比例为5%。 某房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是(　)。

A、利息+销售费用+管理费用

B、利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(不含利息支出)]×5%

C、利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×5%

D、利息+[取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本(含利息支出)]×(5%+20%)

7、纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在(　)。

A、居住所在地

B、房地产坐落地

C、居住所在地和房产坐落地均可

D、由当地税务机关确定

8、纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，可按发票所载的金额并从购买年度起至转让年度止每年加计扣除的比例是(　)。

A、2%

B、5%

C、10%

D、20%

9、税务机关可以对(　)行为，处以1万元以上5万元以下的罚款。

A、已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销

B、在应纳税凭证上未贴或者少贴印花税票

C、已贴用的印花税票揭下重用，情节严重的

D、伪造印花税票，情节严重的

10、税务师审核某工业企业2017年7月书立、领受的应税凭证时，有关印花税的税务处理不正确的是(　)。

A、以产品换取的材料所签订的合同，以产品同类销售价格按适用税率缴纳印花税

B、跟银行签订的融资租赁合同，应按合同所载租金总额，按借款合同计税

C、总账记载的实收资本和资本公积金额没有发生变化，不需要缴纳印花税

D、技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据

11、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是(　)。

A、商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证

B、房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证

C、房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证

D、土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证

12、下列合同中，应缴纳印花税的是(　)。

A、会计咨询合同

B、加工承揽合同

C、审计咨询合同

D、法律咨询合同

13、某企业签订一份货物运输合同，运费不含税金额15000元，其中含装卸费300元，保险费1200元。本次运输货物不含税金额为60000元，应缴纳印花税(　)元。

A、6.8

B、6.75

C、6.5

D、7

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