税务师

1.我国现行税收制度中，采用的税率形式有(　)。

A.比例税率 B.定额税率 C.负税率 D.超倍累进税率 E.超额累进税率

『正确答案』ABE

『答案解析』我国现行税收制度中，采用的税率形式包括比例税率、定额税率、超额累进税率和超率累进税率。

2.下列表述符合增值税进项税额相关规定的有(　)。

A.申报抵扣税款的委托进口单位，必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证，否则，不予抵扣进项税额

B.自2015年11月1日起，煤炭采掘企业用于购进的除开拓巷道以外的其他巷道建设和掘进的应税货物，其进项税额允许从销项税额中抵扣

C.纳税人的交际应酬消费属于个人消费

D.2016年8月一般纳税人购进的娱乐服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税

E.非正常损失的不动产在建工程所耗用的建筑服务的进项税额不得从销项税额中抵扣

『正确答案』ABCE

『答案解析』选项D，自2016年5月1日起，一般纳税人购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税。

3.下列各项中符合房地产开发企业销售自行开发的房地产项目增值税征收管理规定的有(　)。

A.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目，可以选择适用简易计税方法计税

B.一般纳税人销售自行开发的房地产项目，兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的，应以《建筑工程施工许可证》注明的“建设规模”为依据进行划分

C.一般纳税人向其他个人销售自行开发的房地产项目，不得开具增值税专用发票

D.一般纳税人销售自行开发的房地产项目适用简易计税方法计税的，应按照规定的纳税义务发生时间，以当期销售额和5%的征收率计算当期应纳税额，抵减已预缴税款后，向主管国税机关申报纳税

E.一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除对应的土地价款后的余额为销售额

『正确答案』ABCD

『答案解析』选项E，一般纳税人销售自行开发的房地产老项目适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额，不得扣除对应的土地价款。

4.下列货物，适用13%增值税税率的有(　)。

A.玉米胚芽 B.石油液化气 C.农机零部件D.氢化植物油 E.卷帘机

『正确答案』ABE

『答案解析』农机零部件、氢化植物油不属于13%增值税税率的范围。

5.按增值税的有关规定，下列增值税一般纳税人，可选择按照简易办法依3%征收率计算缴纳增值税的有(　)。

A.以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖瓦、石灰(不含黏土实心砖、瓦)

B.典当业销售死当物品 C.建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料

D.用人或动物的血液或组织制成的生物制品 E.寄售商店代销寄售物品

『正确答案』ACD

『答案解析』选项B、E是暂按简易办法依3%征收率计算缴纳增值税。

6.下列关于营改增相关规定的表述不正确的有(　)。

A.营业税改征的增值税，由地方税务局负责征收

B.某运输公司向消费者个人提供公路运输服务可以开具增值税专用发票

C.扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报缴纳扣缴的税款

D.某租赁公司提供汽车租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

E.某咨询公司为个人无偿提供技术咨询服务，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天

『正确答案』AB

『答案解析』选项A，营业税改征的增值税，由国家税务局负责征收;选项B，向消费者个人提供应税服务不得开具增值税专用发票。

7.下列环节既征消费税又征增值税的有(　)。

A.卷烟的生产和批发环节 　B.金银首饰的生产和零售环节

C.金银首饰的零售环节 D.化妆品的生产环节

E.将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节

『正确答案』ACD

『答案解析』金银首饰的生产环节不征消费税;汽车轮胎不再缴纳消费税，将汽车轮胎用于继续生产小汽车的环节不交增值税，也不交消费税。

8.下列关于消费税的纳税地点的表述正确的有(　)。

A.纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，除国家另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地的主管税务机关纳税

B.纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向交易活动发生地税务机关申报纳税

C.进口的应税消费品，由进口人或由代理人向报关地海关申报纳税

D.委托加工的应税消费品，受托方为个人的，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

E.委托加工的应税消费品，受托方为企业等单位的，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关报缴税款

『正确答案』ACDE

『答案解析』纳税人到外县销售自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。

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