税务师

一、单项选择题

1.下列有关税法和税收的表述，不正确的是(　　)。

A.税收的征税主体是国家，除了国家之外，任何机构和团体都无权征税

B.税法的调整对象是税收分配中形成的权利义务关系

C.从税收的本质来看，税收是国家与纳税人之间形成的以国家为主体的社会剩余产品分配关系

D.从形式特征来看，税收具有强制性、无偿性和固定性的特点，其中强制性是其核心

2.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的(　　)。

A.程序优于实体原则

B.特别法优于普通法原则

C.法律优位原则

D.法律不溯及既往原则

3.企业依据税法进行税收筹划体现了税法规范作用中的(　　)。

A.指引作用

B.预测作用

C.经济作用

D.强制作用

4.税法属于义务性法规，税收法律关系的产生应以(　　)为基础和标志。

A.国家颁布新税法

B.出现新的纳税主体

C.引起纳税义务成立的法律事实

D.税务机关作出征税行为

5.对于因纳税人、扣缴义务人计算错误造成的未缴或者少缴税款，一般情况下，税务机关的追征期是(　　)年;特殊情况下，追征期是(　　)年。

A.3;5

B.3;10

C.5;10

D.2;5

6.下列各项中，不属于税务机关作出的税收保全措施的是(　　)。

A.书面通知纳税人的开户银行冻结纳税人的相当于应纳税款的存款

B.依法拍卖纳税人相当于应纳税款的商品

C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品

D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的货物

7.根据税法运行的相关规定，下列各项中(　　)是税收立法的核心问题。

A.制定税法

B.确定征税主体

C.确定纳税主体

D.税收立法权的划分

8.我国现行税制中的土地增值税采用的税率是(　　)。

A.超额累进税率

B.超率累进税率

C.全额累进税率

D.超倍累进税率

9.税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致，不能确定如何适用时，由国务院提出意见，国务院认为应当适用税务规章的(　　)。

A.应当提请全国人大常委会裁决

B.地方性法规不再适用

C.应当适用税务规章

D.应当由税务机关确定适用税务规章还是地方性法规

10.税务机关派出人员在进行税务检查时，应当向纳税人或扣缴义务人出示(　　)。

A.介绍信和工作证

B.介绍信和税务检查证

C.税务检查证和税务检查通知书

D.工作证和税务检查通知书

11.2014年纳税人取得的收入在2015年补税时，依据2014年有关税收实体法的规定计算应纳税额，税款缴纳程序按2015年税收征管法规定的程序执行，这体现了税法适用原则中的(　　)原则。

A.实体从旧，程序从新

B.法律不溯及既往

C.新法优于旧法

D.程序优于实体

12.下列各项中，不属于税法失效的类型的是(　　)。

A.新税法代替旧税法

B.直接宣布废止某项税法

C.税法本身规定废止的日期

D.税法本身与其他法规冲突

13.下列各项中，(　　)是构成税收实体法要素中的基础性要素，是一种税区别于另一种税的最主要标志。

A.课税对象

B.税目

C.计税依据

D.税率

14.(　　)与课税对象的价值量脱离了联系，不受课税对象价值量变化的影响;适用于对价格稳定、质量等级和品种规格单一的大宗产品征税的税种。

A.超额累进税率

B.定额税率

C.超率累进税率

D.比例税率

15.税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。从狭义税法角度看，有权的国家机关是指(　　)。

A.全国人民代表大会及其常务委员会

B.国务院

C.财政部

D.国家税务总局

16.税收法律主义也称税收法定性原则。下列有关税收法律主义原则的表述中，错误的是(　　)。

A.税收法律主义的功能偏重于保持税法的稳定性与可预测性

B.课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性

C.课税要素必须由法律直接规定

D.依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力

17.税务机关通过对企业评级，对被评为A级的守法企业两年内不实施检查，体现了税法基本原则中的(　　)。

A.税收法律主义原则

B.税收公平主义原则

C.税收合作信赖主义原则

D.实质课税原则

18.为了确保国家课税权的实现，纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，否则不予受理。这一做法适用的原则是(　　)。

A.实体从旧，程序从新原则

B.程序优于实体原则

C.新法优于旧法原则

D.法律优位原则

19.下列税法解释中不能作为法庭判案直接依据的是(　　)。

A.立法事后解释

B.由最高人民检察院作出的检察解释

C.行政解释

D.由最高人民法院作出的审判解释

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