税务师

1、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，申请一般纳税人资格认定的时限是申报期结束后( D )日内。

A、15 B、20

C、30 D、40

2、下列行为可以开具增值税专用发票的是(C)

A、销售免税货物

B、商业企业一般纳税人零售烟、酒、化妆品等

C、将货物用于对外捐赠

D、向某个人销售住房

3、某食品厂为增值税小规模纳税人，2011年10月销售糕点一批，取得含税销售额40000元，经主管税务机关核准购进税控收款机一台，取得的增值税普通发票注明价款1800元。该食品厂当月应纳增值税(A)元。

A、903.51 B、111.05

C、1112.62 D、1165.05

4、某商业零售企业为增值税小规模纳税人，2012年9月发生如下业务：本月购进货物取得普通发票，共计支付金额120000元;初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票，注明不含税价款2000元，增值税税额340元;本月销售货物取得零售收入共计158080元。该企业本月应缴纳的增值税为(B)元。

A、2064.27 B、2264.27

C、20628.89 D、4264.27

5、某食用油加工厂为增值税一般纳税人，2011年8月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元(其中运费成本为2790元)，已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额(B)

A、5422.6 B、6218.39

C、8822.6 D、9618.39

6、某纺织品生产企业为增值税一般纳税人，2010年11月向商场销售纺织品取得价款1500万元、销项税额255万元，开具增值税专用发票;向个体经销商销售纺织品取得销售收入1200万元，开具普通发票;当月购进棉花支付不含税价款300万元，购进棉纱支付不含税价款800万元，均取得增值税专用发票并在当月通过认证抵扣。2010年11月该纺织品生产企业应纳增值税(B)万元。

A、242.36 B、254.36

C、272.00 D、316.00

7、某旧机动车交易公司2010年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元;销售旧机动车60辆，取得销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2010年3月该旧机动车交易公司应纳增值税(B)万元

A、9.23 B、9.29

C、18.58 D、70.18

8、某制药厂为增值税一般纳税人，2009年9月销售免税药品取得价款20000元，销售非免税药品取得含税价款93600元。当月购进原材料、水、电等取得的增值税专用发票(已通过税务机关认证)上的税款合计为10000元，其中有2000元进项税额对应的原材料用于免税药品的生产，5000元进项税额对应的原材料用于非免税药品的生产，对于其他的进项税额对应的购进部分，企业无法划分清楚其用途。该企业本月应缴纳增值税(A)

A、6200 B、5600

C、6600 D、8600

(P72第29题)9、某具备建筑业施工资质的企业为增值税一般纳税人，2009年5月将资产的一批铝合金门窗销售给某银行营业部并负责安装，不含税销售额50万元，安装费20万元。已知该企业生产此批铝合金门窗的成本为30万元，且对应的增值税专用发票均已于上月认证并抵扣。该企业2009年5月应缴纳增值税(C)

A、0 B、3.40 C

8.50 D、11.41

10、某增值税一般纳税人，2012年5月从某花木栽培公司手中购入花卉1100盆，取得的普通发票上注明价款为110580元。该企业将1/4用于赠送某节日庆典，其余全部卖给客户取得产品不含税销售额705000元。则该企业当月应纳增值税税额为(B)元。

A、96374.96 B、107824.6

C、89415 D、102243.45

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