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2020年税务师涉税服务法律练习题及答案

发表时间:2020/2/2 19:44:29 来源:互联网 点击关注微信:关注中大网校微信
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1.根据《合伙企业法》的规定,下列关于有限合伙企业说法正确的是( )。

A.有限合伙人对外转让财产份额,只需要提前15日通知其他合伙人

B.有限合伙人对涉及自身利益的情况,可以查阅合伙企业财务会计账簿等财务资料

C.有限合伙人不对合伙企业的债务承担责任

D.从全体合伙人中推选一名合伙人执行合伙企业事务

【正确答案】B

【答案解析】本题考核有限合伙企业的规定。有限合伙人可以按照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额,但应当提前30日通知其他合伙人。所以选项选项A说法错误。有限合伙人以其出资为限承担有限责任。所以选项选项C说法错误。有限合伙企业由普通合伙人执行合伙事务。所以选项选项D说法错误。

2.下列关于个人独资企业的说法,不正确的是( )。

A.清算人是清算企业中执行清算事务及对外代表者

B.企业的管理人不能成为清算人

C.投资人可以自行清算,也可由债权人申请人民法院指定清算人

D.在清偿债务前,投资人不得转移.隐匿财产

【正确答案】B

【答案解析】本题考核个人独资企业的清算。清算人是指清算企业中执行清算事务及对外代表者。清算企业因解散而丧失经营活动的能力,不能继续进行经营活动,而只存在清算事务,因此,企业的管理人应代之为清算人。个人独资企业法规定,个人独资企业解散,由投资人自行清算或者由债权人申请人民法院指定清算人进行清算。因此,个人独资企业的清算原则上以投资人为其清算人。但经债权人申请,人民法院得指定投资人以外的人为清算人。清算人应在债权人申报债权后清理企业的债权、债务。在清算期间,个人独资企业不得开展与清算目的无关的经营活动。在清偿债务前,投资人不得转移、隐匿财产。所以选项B说法不正确。

3.某甲因出国度假将自己的独资企业委托某乙代为管理,并授权某乙在3万元以内的支出和10万元以内的交易自行决定。现假设若第三人对此授权不知情,根据我国的法律规定,某乙在受托期间实施的下列行为无效或被我国的法律所禁止的是( )。

A.未经某甲同意与某企业签订交易额为30万元的合同

B.未经某甲同意将企业的注册商标转让给某丙使用

C.未经某甲同意向某报社支付广告费4万元

D.未经某甲同意聘用其妹妹为自己的助理

【正确答案】B

【答案解析】本题考核个人独资企业事务的管理。《个人独资企业法》第20条规定,投资人委托或者聘用的管理个人独资企业事务的人员不得有下列行为:(一)利用职务上的便利,索取或者收受贿赂;(二)利用职务或者工作上的便利侵占企业财产;(三)挪用企业的资金归个人使用或者借贷给他人;(四)擅自将企业资金以个人名义或者以他人名义开立帐户储存;(五)擅自以企业财产提供担保;(六)未经投资人同意,从事与本企业相竞争的业务;(七)未经投资人同意,同本企业订立合同或者进行交易;(八)未经投资人同意,擅自将企业商标或者其他知识产权转让给他人使用;(九)泄露本企业的商业秘密;(十)法律、行政法规禁止的其他行为。

4.特殊的普通合伙企业,一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的,( )。

A.其他合伙人以其在合伙企业中财产份额为限承担责任

B.按过错大小承担责任

C.由全体合伙人承担无限连带责任

D.以其在合伙企业中财产份额为限承担责任

【正确答案】A

【答案解析】本题考核特殊的普通合伙企业的责任承担。特殊的普通合伙企业,一个合伙人或者数个合伙人在执业活动中因故意或者重大过失造成合伙企业债务的,应当承担无限责任或者无限连带责任,其他合伙人以其在合伙企业中财产份额为限承担责任。合伙人在执业活动中非因故意或者重大过失造成的合伙企业债务以及合伙企业的其他债务,由全体合伙人承担无限连带责任。合伙人执业活动中因故意或者重大过失造成的合伙企业债务,以合伙企业财产对外承担责任后,该合伙人应当按照合伙协议的约定对给合伙企业造成的损失承担赔偿责任。

5.张某想创办一个个人独资企业,其好友高某给他提供下列意见,下列意见中正确的是( )。

A.设立个人独资企业时,投资人可以个人财产出资,也可以家庭其他成员的财产作为个人出资

B.个人独资企业不能设立分支机构

C.个人独资企业可以不设置会计账簿

D.个人独资企业解散清偿债务时,所欠职工工资和社会保险费用应作为第一顺序清偿

【正确答案】D

【答案解析】本题考核个人独资企业的设立。设立个人独资企业时,投资人可以个人财产出资,也可以家庭共有财产出资,而不是家庭其他成员的财产出资。所以选项A错误。《个人独资企业法》规定,个人独资企业设立分支机构,应当由投资人或者其委托的代理人向分支机构所在地的登记机关申请登记,领取营业执照。所以选项B错误。《个人独资企业法》规定,个人独资企业应当依法设置会计帐簿,进行会计核算。所以选项C错误。《个人独资企业法》规定,个人独资企业解散的,财产应当按照下列顺序清偿:(一)所欠职工工资和社会保险费用;(二)所欠税款;(三)其他债务。所以选项D正确。

6.甲是有限合伙企业的有限合伙人,甲向乙借款,欲将自己在合伙企业中的财产份额出质给乙来为自己的债务提供担保,合伙协议中没有关于合伙人以自己的财产份额出质的约定。根据《合伙企业法》的规定,甲的出质行为( )。

A.效力待定

B.无效

C.有效

D.可撤销

【正确答案】C

【答案解析】本题考核有限合伙人以自己的财产份额出质的问题。有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产份额出质;但是,合伙协议另有约定的除外。

7.某甲有限合伙企业中,王某和张某为有限合伙人,陈某与赵某为普通合伙人,后来王某转为普通合伙人,因经营失败,该合伙企业依法被宣告破产,对合伙企业债务应承担无限连带责任的是( )。

A.王某.张某

B.陈某.赵某

C.王某.张某.陈某.赵某四人

D.王某.赵某.陈某三人

【正确答案】D

【答案解析】本题考核合伙企业解散。有限合伙人转变为普通合伙人的,对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担无限连带责任。合伙企业依法被宣告破产的,普通合伙人对合伙企业债务仍应承担无限连带责任。

8.经人民法院调解公司收购原告股份的,公司应当自调解书生效之日起( )内将股份转让或者注销。

A.10日

B.1个月

C.3个月

D.6个月

【正确答案】D

【答案解析】本题考核公司收购本公司股份的规定。根据规定,经人民法院调解公司收购原告股份的,公司应当自调解书生效之日起6个月内将股份转让或者注销。

9.根据《公司法》的规定,公司债券可以转让,转让价格由( )。

A.公司章程规定

B.公司股东大会确定

C.按照市场价格确定

D.转让人与受让人约定

【正确答案】D

【答案解析】本题考核公司债券的转让。根据《公司法》的规定,公司债券可以转让,转让价格由转让人和受让人约定。

10.根据相关规定,下列关于隐名股东与显名股东的表述中,正确的是( )。

A.隐名股东只能是自然人

B.显名股东是实际出资人

C.隐名股东与显名股东之间的权利义务关系通常以合同约定,且不具有对抗第三人的效力

D.隐名股东是公司章程.股东名册或其他工商登记材料记载的投资人

【正确答案】C

【答案解析】本题考核隐名股东与显名股东。隐名股东可以是自然人也可以是公司或其他组织。所以选项A错误。隐名股东是实际出资的一方,为实际出资人。所以选项B错误。隐名股东并非公司章程、股东名册或其他工商登记材料记载的投资人。所以选项D错误。

11.甲股份有限公司分立为乙公司和丙公司,根据公司法的理论,下列说法正确的是( )。

A.公司分立的决议由甲公司股东会通过

B.公司分立的决议由甲公司董事会通过

C.甲公司应当自作出分立决议之日起10日内通知债权人,并于30日内在报纸上公告

D.甲公司应当自发出通知债权人的公告之日起45日内申请登记

【正确答案】C

【答案解析】本题考核公司的分立。甲公司是股份有限公司,所以应由股东大会作出批准与否的决议。所以选项A、B说法错误。公司分立的,应当自公告之日起45日后申请登记。选项D错误,不是“45日内”,而是“45日后”。

12.下列有关公司清算组的组成人员说法正确的是( )。

A.有限责任公司的清算组由董事组成

B.有限责任公司的股东会确定的人员组成

C.股份有限公司的清算组由股东组成

D.股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成

【正确答案】D

【答案解析】本题考核公司清算组的组成人员。有限责任公司的清算组由股东组成,股份有限公司的清算组由董事或者股东大会确定的人员组成。

13.根据《公司法》的规定,关于有限责任公司的设立,下列说法符合规定的是( )。

A.采用募集设立和发起设立的方式

B.公司章程由全体董事共同制定

C.由公司的董事会申请公司设立登记

D.公司的股东人数不能超过50人

【正确答案】D

【答案解析】本题考核公司的设立方式。有限责任公司只能采用发起设立的方式。所以选项A错误。公司章程由全体股东共同制定。所以选项B错误。公司设立登记由全体股东指定的代表或者共同委托的代理人向公司登记机关提出申请。所以选项C错误。

14.下列关于设立有限责任公司的表述中,符合《公司法》规定的有( )。

A.股东可以用货币.劳务.实物.知识产权.土地使用权等出资

B.公司股东出资的非货币财产实际价额显著低于章程所定价额的,其他股东承担连带责任

C.全体股东的非货币出资比例不能超过注册资本的70%

D.公司全体股东首次出资额不得低于注册资本的30%

【正确答案】C

【答案解析】本题考核有限责任公司股东的出资。股东或者发起人可以用货币出资,也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资,但不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。所以选项A错误。有限责任公司成立后,发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的,应当由交付该出资的股东补足其差额;公司设立时的其他股东承担连带责任。所以选项B错误。全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%,所以,非货币出资额不能超过70%。所以选项C正确。公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%,也不得低于法定的注册资本最低限额。所以选项D错误。

15.发起人马某.刘某.唐某三人筹备设立宏达股份有限公司,公司成立之前,发起人马某以自己的名义与元华公司签订了房屋租赁合同,约定租赁元华公司办公房屋一幢,月租金10万元。宏达公司成立后入住了该办公房并正常经营,后宏达公司和马某均未支付元华公司相应的租金,关于此案,下列说法正确的是( )。

A.由于合同当事人为马某和元华公司,因此元华公司只能要求马某支付租金

B.由于宏达公司成立后未对该租赁合同进行确认,如果元华公司请求宏达公司支付租金的,人民法院不予支持

C.由于宏达公司实际已经实际享有合同权利,元华公司请求宏达公司支付租金的,人民法院应予支持

D.马某无权以自己的名义签订该租赁合同

【正确答案】C

【答案解析】本题考核股份有限公司设立中发起人签订合同的问题。为了适当降低合同相对人的查证义务、加强相对人利益的保护,《最高人民法院关于适用公司法若干问题的规定(三)》按照外观主义标准确定上述合同责任的承担:一是发起人为设立公司以自己名义订立的合同,原则上应当由发起人承担合同责任。如果公司成立后确认了该合同,或者公司已实际成为合同主体,而且合同相对人也要求公司承担责任,则由公司承担合同责任。二是发起人在公司设立阶段以设立中公司名义订立合同,原则上应当由成立后的公司承担责任,如果公司有证据证明发起人是为自己利益而签订该合同,且合同相对人对此是明知的,即非善意时,则由发起人承担。本题中,由于宏达公司入住了租赁房屋,享有了合同权利,因此元华公司请求宏达公司支付租金的,人民法院应予以支持。

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