税务师

【1】非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起( )内，向主管税务机关申报办理注销。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】B

【解析】非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销。

【2】下列关于存款账户账号报告、财务会计制度及核算软件备案报告的说法中正确的是( )。

A.从事生产、经营的纳税人应当将基本存款账户向主管税务机关报告，其他存款账户在主管税务机关通知时报告即可

B.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，向主管税务机关报告规定的账户账号

C.从事生产、经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内，将其财务、会计制度信息报送税务机关备案

D.境外注册中资控股居民企业应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将企业的财务、会计制度信息报送税务机关备案

【答案】C

【解析】选项A、B，从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，向主管税务机关报告其全部账户账号;账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起15日内，向主管税务机关报告。选项D，境外注册中资控股居民企业应当按照中国有关法律、法规和国务院财政、税务主管部门的规定，编制财务、会计报表，并在办理基础信息报告之日起15日内将企业的财务、会计制度或者财务会计、处理办法及有关资料报送主管税务机关备案。

【3】下列关于代扣代缴报告事项描述正确的是( )。

A.扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，向机构所在地税务机关报告

B.非境内注册居民企业不需要履行扣缴义务人的义务

C.非居民纳税人在中国境内发生应税行为的，非居民纳税人应当向所得来源地税务机关报告

D.扣缴义务人与非居民企业首次签订与其取得来源于境内的股息、红利等权益性投资的业务合同的，应当自合同签订之日起30日内向税务机关报告

【答案】D

【解析】选项A，履行个人所得税代扣代缴义务的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关报告。选项B，负有扣缴义务的非境内注册居民企业，应当自扣缴义务发生之日起30日内向主管税务机关报告。选项C，非居民纳税人在中国境内发生应税行为的，扣缴义务人应当向主管税务机关报告。

【4】领取“一照一码”营业执照的企业，在生产经营过程中下列信息发送变化的，不需要办理变更税务登记的是( )。

A.注册资本

B.财务负责人

C.核算方式

D.法定代表人

【答案】A

【解析】“多证合一”纳税人，生产经营地址、财务负责人、核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的，应向主管税务机关办理变更登记。除了上述信息以外的其他登记信息发送变化的，应向设立登记机关办理变更登记。

【5】纳税人跨区域涉税事项报验管理制度说法正确的有( )。

A.纳税人跨区域经营前，在经营所在地填报《跨区域涉税事项报告表》

B.跨区域涉税事项报验管理的有效期限为合同执行期限

C.纳税人跨区域经营活动结束后，向经营地的税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》

D.纳税人核对《经营地涉税事项反馈表》后，及时将相关信息向机构所在地税务机关反馈

E.跨区域经营小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款

【答案】BCE

【解析】选项A，纳税人跨区域经营前，在机构所在地填报《跨区域涉税事项报告表》。选项D，纳税人跨区域经营活动结束后，向经营地的税务机关填报《经营地涉税事项反馈表》

纳税人核对《经营地涉税事项反馈表》后，及时将相关信息向机构所在地税务机关反馈。

【6】下列属于企业基础信息报告的内容是( )。

A.一照一码户信息确认

B.自然人基础信息报告

C.停业、复业登记

D.跨区域经营信息报告

E.变更税务登记

【答案】ABE

【解析】选项C，停业、复业登记属于企业特殊事项报告。选项D，跨区域经营信息报告有跨区域经营的纳税人需要报送的信息。

【7】下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有( )。

A.会计核算健全的单位

B.非企业性单位

C.新开业的纳税人

D.不经常发生应税行为的企业

E.不经常发生应税行为的个体工商户

【答案】BDE

【解析】选项A，应登记为一般纳税人。选项C，年应税销售额未超过一般纳税人标准的新开业的纳税人可以选择按一般纳税人纳税。

【8】符合下列情形之一的纳税人，可免予到税务机关办理税务注销，直接向市场监管部门申请办理注销登记( )。

A.未办理过涉税事宜的

B.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的

C.未发生涉嫌偷逃骗抗税或虚开发票等重大事项的

D.未处于税务检查状态

E.已缴销增值税专用发票及税控专用设备

【答案】AB

【解析】符合下列情形之一的纳税人，可免予到税务机关办理税务注销，直接向市场监管部门申请办理注销登记：

1.未办理过涉税事宜的

2.办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税(滞纳金)及罚款的

【9】对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的查账征收的个体工商户，税务机关提供即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理的是( )。

A.未纳入纳税信用级别评价的纳税人

B.未达到增值税纳税起征点的纳税人

C.纳税信用级别为B级的纳税人

D.控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人

E.经省级以上行业协会认定的行业领军人才创办的企业

【答案】BCDE

【解析】单位及查账征收个体工商户(以下简称纳税人)对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备，且符合下列情形之一的纳税人，税务机关提供即时办结服务，采取“承诺制”容缺办理，即：纳税人在办理税务注销时，若资料不齐，可在其作出承诺后，税务机关即时出具清税文书。若未履行承诺的，税务机关将对其法定代表人、财务负责人纳入纳税信用D级管理。

1.纳税信用级别为A级和B级的纳税人;

2.控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人;

3.省级人民政府引进人才或经省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才等创办的企业;

4.未达到增值税纳税起征点的纳税人。

【10】单位及查账征收个体工商户发生以下情形，应当向税务机关申请税务注销( )。

A.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的

B.按规定不需要在市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的

C.被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的

D.因住所、经营地点变动

E.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的

【答案】ABCE

【解析】单位及查账征收个体工商户(以下简称纳税人)发生以下情形，应当向税务机关申请税务注销。具体包括：(7种情况)

1.因解散、破产、撤销等情形，依法终止纳税义务的。

2.按规定不需要在市场监督管理机关或者其他机关办理注销登记的，但经有关机关批准或者宣告终止的。

3.被市场监督管理机关吊销营业执照或者被其他机关予以撤销登记的。

4.因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的。

5.外国企业常驻代表机构驻在期届满、提前终止业务活动的。

6.境外企业在中华人民共和国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务，项目完工、离开中国的。

7.非境内注册居民企业经国家税务总局确认终止居民身份的。

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