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税务师考试2020年税法二基础知识点回顾模拟题

1. 税法适用原则是指税务行政机关或司法机关运用税收法律规范解决具体问题所必须遵循的准则，下列属于税法适用原则的有(　)。

A. 法律优位原则

B. 程序优于实体原则

C. 法律不溯及既往原则

D. 税收法律主义原则

E. 特别法优于普通法的原则

【正确答案】 ABCE

【答案解析】 税法适用原则包括法律优位原则、法律不溯及既往原则、新法优于旧法原则、特别法优于普通法的原则、实体从旧，程序从新原则、程序优于实体原则。税收法律主义原则属于税法的基本原则而非适用原则。

2. 根据税法规定，我国税法生效方式包括的情况有(　)。

A. 税法通过一段时间后开始生效

B. 税法自通过发布之日起生效

C. 税法公布后授权地方政府自行决定生效日期

D. 税务机关自行确定生效时间

E. 省级税务机关和省政府协商确定日期

【正确答案】 ABC

【答案解析】 我国税法生效方式包括的情况有：税法通过一段时间后开始生效、税法自通过发布之日起生效、税法公布后授权地方政府自行确定实施日期。

3. 下列关于纳税人权利与义务陈述正确的有(　)。

A. 纳税人或扣缴义务人如采取邮寄方式办理纳税申报，以寄出的邮戳日期为实际申报日期

B. 申请延期缴纳税款最长不得超过5个月

C. 税务机关可以因纳税人或扣缴义务人的申辩而加重处罚

D. 如纳税人或扣缴义务人自结算缴纳税款之日起三年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息

E. 纳税人有按照规定安装、使用税控装置的义务

【正确答案】 ADE

【答案解析】 选项B，申请延期缴纳税款最长不得超过3个月;选项C，税务机关不会因纳税人或扣缴义务人的申辩而加重处罚。

4. 下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有(　)。

A. 税收规范性文件的合法性审核

B. 税务行政复议

C. 税收执法检查

D. 重大税务案件审理

E. 税务稽查

【正确答案】 BC

【答案解析】 事后监督是指对执法结果实施的监督，目的在于发现问题，整改问题。税法执法检查、复议应诉等工作是典型的事后监督。

5. 关于税收法律关系的特点，下列表述正确的有(　)。

A. 具有财产所有权单向转移的性质

B. 主体的一方只能是国家

C. 权利义务关系具有不对等性

D. 税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

E. 调整平等主体间的财产关系

【正确答案】 ABC

【答案解析】 税收法律关系的变更不以主体双方意思表示一致为要件。税收法律关系的变更是指由于某一法律事实的发生，使税收法律关系的主体、内容和客体发生变化。引起税收法律关系变更的原因是多方面的，但是不以双方意思表示一致为要件。税法调整的是不平等主体之间的财产关系，在这个关系里，国家处于主导地位。

6.国内某大学教授取得的下列所得中，免予征收个人所得税的是( )。

A.因任某高校兼职教授取得的课酬

B.按规定领取原提存的住房公积金

C.因拥有持有期不足1年的某上市公司股票取得的股息

D.被学校评为校级优秀教师获得的奖金

【答案】B

【解析】个人领取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。

7.某个体工商户发生的下列支出中，允许在个人所得税税前扣除的是( )。

A.家庭生活用电支出

B.直接向某灾区小学的捐赠

C.已缴纳的城市维护建设税及教育费附加

D.代公司员工负担的个人所得税税款

【答案】C

【解析】选项ABD不得在税前扣除。

8.对个人代销彩票取得的所得计征个人所得税时，适用的所得项目是( )。

A.劳务报酬所得

B.工资、薪金所得

C.对企事业单位的承包经营、承租经营所得

D.个体工商户的生产、经营所得

【答案】D

【解析】个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。

9.下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法，不正确的是( )。

A.个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除

B.个体工商户将其所得经中国境内政府部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

C.个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

D.个体工商户研究开发新产品、新技术而购置的测试仪器单台价值在10万元以下的，可以直接在税前扣除

【答案】A

【解析】个体工商户按规定缴纳的个体劳动者协会会费、摊位费等，按实际发生数扣除。

10.张某为熟食加工个体户，2013年取得生产经营收入20万元，生产经营成本为18万元(含购买一辆非经营用小汽车支出8万元);另取得个人文物拍卖收入30万元，不能提供原值凭证，该文物经文物部门认定为海外回流文物。下列关于张某2013年个人所得税纳税事项的表述中，正确的是( )。

A.小汽车支出可以在税前扣除

B.生产经营所得应纳个人所得税的计税依据为5.8万元

C.文物拍卖所得按拍卖收入额的3%缴纳个人所得税

D.文物拍卖所得应并入生产经营所得一并缴纳个人所得税

【答案】B

【解析】选项A：非经营用小汽车支出不得在税前扣除;选项B：应纳税所得额=20-(18-8)-4.2=5.8(万元);选项C：按转让收入额的2%计算缴纳个人所得税;选项D：拍卖物品属于张某个人财产转让所得，不属于个体工商户的生产经营所得，不能一并征收个人所得税。

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