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2017年税务师《财务与会计》模拟题及答案10

发表时间:2017/2/28 9:38:38 来源:互联网 点击关注微信:关注中大网校微信
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11. 某企业20×8年因债务担保确认了预计负债600万元,但担保发生在关联方之间,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费用不允许税前扣除。那么20×8年末该项预计负债的计税基础为()万元。

A.600

B.0

C.300

D.无法确定

12. 下列交易或事项中,其计税基础不等于账面价值的是()。

A.企业因销售商品提供售后服务等原因于当期确认了100万元的预计负债

B.企业为关联方提供债务担保确认了预计负债1 000万元

C.企业应交的罚款和滞纳金150万元

D.企业确认的国债利息收入500万元

13. 甲企业20×4年12月购入管理用固定资产,购置成本为1 000万元,预计使用年限为10年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。税法上的折旧方法和折旧年限与会计相同。20×5年起甲企业实现的利润总额每年均为500万元。20×7年末,甲企业对该项管理用固定资产进行的减值测试表明,其可收回金额为595万元。该企业适用的所得税税率是25%。20×8年该企业采用资产负债表债务法下的所得税费用为()元。

A.1 450 500

B.1 600 500

C.1 250 000

D.1 320 000

14. 某公司自2007年1月1日开始采用企业会计准则。2007年利润总额为2000万元,适用的所得税税率为33%。 2007年发生的交易事项中,会计与税收规定之间存在差异的包括

(1)当期计提存货跌价准备700万元(以前未提过跌价准备)

(2)年末持有的交易性金融资产当期公允价值上升1500万元。税法规定,资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额,出售时一并计算应税所得

(3)当年确认持有至到期国债投资利息收入300万元。假定该公司2007年1月1日不存在暂时性差异,预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额利用可抵扣暂时性差异。该公司2007年度所得税费用为()。

A.33万元

B.97万元

C.497万元

D.561万元

15. 某企业2010年实现税前利润400万元,本年发生应纳税暂时性差异16万元。若公司采用资产负债表债务法对所得税业务进行核算,所得税税率为25%(假定以前年度的所得税税率也为25%),则2010年净利润为()万元。

A.300

B.249.52

C.273.28

D.260.08

16. 下列关于收入确认的表述中,正确的是()。

A.宣传媒介的收费,应在相关的广告行为开始出现在公众面前时予以确认

B.与商品销售分开计价的安装费收入,也应在资产负债表日与商品销售收入同比例予以确认

C.包括在商品售价内的服务费,应在确认商品销售收入时予以确认

D.为特定客户开发软件的收入,应在软件开发完成并交付客户使用后予以确认

17. A公司为B公司承建厂房一幢,工期自2005年9月1日至2007年6月30日,总造价3 000万元,B公司2005年付款至总造价的25%,2006年付款至总造价的80%,余款2007年工程完工后结算。该工程2005年发生成本500万元,年末预计尚需发生成本2 000万元;2006年发生成本2 000万元,年末预计尚需发生成本200万元。则A公司2006年因该项工程应确认的营业收入为()万元。

A.2 777.78

B.2 222.22

C.2 177.78

D.1 650

18. 某施工企业与业主签订了一项总金额为1 800万元的建造合同,合同规定的建设工期为3年,20×7年实际发生合同成本600万元,年末预计为完成合同尚需发生成本900万元;20×8年实际发生合同成本680万元,年末预计为完成合同尚需发生成本320万元。20×9年为完成合同又发生成本320万元,年末合同完成。20×9年应确认的合同毛利为()万元。

A.20

B.30

C.40

D.200

19. 2009年1月1日,甲公司采用分期收款方式向乙公司销售一套大型设备,合同约定的销售价格为1 000万元,分4次于每年12月31日等额收取。该大型设备成本为800万元。假定该销售商品符合收入确认条件,同期银行贷款年利率为6%。不考虑其他因素,则甲公司2009年1月1日应确认的销售商品收入金额为()万元。[(P/A,6%,4)=3.4651]

A.800

B.866.28

C.1 000

D.1 170

20. 为筹措研发新药品所需资金,2009年12月1日,甲公司与丙公司签订购销合同。合同规定:丙公司购入甲公司积存的100箱B种药品,每箱销售价格为20万元。甲公司已于当日收到丙公司开具的银行转账支票,并交付银行办理收款。B种药品每箱销售成本为10万元(未计提跌价准备)。同时,双方还签订了补充协议,补充协议规定甲公司于2010年9月30日按每箱26万元的价格购回全部B种药品。甲公司2009年应确认的财务费用为()万元。

A.100

B.60

C.0

D.160

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