税务师

一、单项选择题

1. 外商投资企业从税后利润提取职工奖励及福利基金时，应贷记的科目是()。

A.盈余公积

B.应付职工薪酬

C.应付股利

D.利润分配-提取职工奖励及福利基金

2. 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2010年1月甲公司董事会决定将本公司生产的500件产品作为福利发放给公司管理人员。该批产品的单件成本为1.2万元，市场销售价格为每件2万元(不含增值税)。不考虑其他相关税费，甲公司在2010年因该项业务应计入管理费用的金额为()万元。

A.600

B.770

C.1 000

D.1 170

3. 下列职工薪酬中，不能计入产品成本的是()。

A.住房公积金

B.非货币性福利

C.工会经费

D.辞退福利

4. 2008年1月1日，B公司为其100名中层以上管理人员每人授予100份现金股票增值权，这些人员从2008年1月1日起必须在该公司连续服务4年，即可自2011年12月31日起根据股价的增长幅度获得现金，该增值权应在2012年12月31日之前行使完毕。2008年12月31日“应付职工薪酬”科目期末余额为100 000元。2009年12月31日每份现金股票增值权公允价值为50元，至2009年末有20名管理人员离开B公司，B公司估计两年中还将有9名管理人员离开，2009年12月31日“应付职工薪酬”贷方发生额为()元。

A.177 500

B.100 000

C.150 000

D.77 500

5. 企业承担交易性金融负债，发生的交易费用应计入的会计科目是()。

A.投资收益

B.财务费用

C.交易性金融负债

D.管理费用

6. 下列有关职工薪酬的表述中，不正确的是()。

A.职工薪酬准则所称职工，既包括与企业订立劳动合同的所有人员，也包括未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员，还包括在企业计划和控制下，虽未与企业订立劳动合同或未由其任命，但为其提供职工类似服务的人员

B.职工薪酬准则所称职工薪酬包括企业为获得职工提供的服务而给予的各种形式的报酬以及其他相关支出

C.企业应当在职工为其提供服务的会计期间，将应付的职工薪酬确认为负债，除因解除与职工的劳动关系给予的补偿外，应当根据职工提供服务的受益对象，分别不同情况确认为成本或费用

D.企业在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或者为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，符合预计负债确认条件的，应当确认为应付职工薪酬，同时计入相关成本费用

7. 下列项目中，不应通过“应付职工薪酬”科目核算的是()。

A.无偿提供给职工使用的住房计提的折旧费

B.无偿提供给职工使用租赁住房等资产的租金

C.以现金结算的股份支付

D.以权益结算的股份支付

8. 下列项目中，不通过“应交税费”科目核算的是()。

A.应交的教育费附加

B.应交的矿产资源补偿费

C.企业代扣代缴的个人所得税

D.耕地占用税

9. 某工业企业2009年4月份对外提供运输服务取得收入46万元;同期对外出售一项账面价值为18万元的无形资产，取得收入28万元。假设提供运输劳务、出售无形资产适用的营业税税率分别为3%、5%，则上述业务应交的营业税对当月损益的影响是()。

A.增加其他业务成本2.78万元

B.增加营业外支出2.78万元

C.增加营业税金及附加2.78万元

D.增加营业税金及附加1.38万元，减少营业外收入1.4万元

10. 企业发生的下列各项税金中，不能计入“营业税金及附加”科目的是()。

A.土地增值税

B.资源税

C.营业税

D.耕地占用税

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