税务师

2016年

2017年

变动

第一章企业所得税

第一章企业所得税

八、应纳税额的计算
（一）掌握居民企业应纳税额的计算
（二）掌握境外所得抵扣税额的计算
（三）掌握居民企业核定征收应纳税额的计算
（四）掌握非居民企业应纳税额的计算（
五）掌握非居民企业所得税核定征收办法
（六）掌握外国企业常驻代表机构税收管理，主要把握“收入额 ”和“应纳税额 ”的计算公式
（七）掌握企业转让上市公司限售股有关所得税问题

八、税收优惠
（一）掌握免税收入的规定
（二）掌握减征与免征优惠
（三）掌握高新企业的优惠
（四）掌握小型微利企业的优惠
（五）掌握加计扣除的优惠
（六）掌握创投企业的优惠
（七）掌握加速折旧的优惠
（八）掌握减计收入的优惠
（九）掌握税额抵免的优惠
（十）熟悉民族自治地方的优惠
（十一）掌握非居民企业的优惠
（十二）掌握促进节能服务产业发展的优惠
（十三）掌握其他有关行业的优惠

（十四）熟悉其他过渡性优惠

将税收优惠与应纳税额的计算位置互换，内容没有变化

九、税收优惠
（一）掌握免税收入的规定
（二）掌握减征与免征优惠
（三）掌握高新企业的优惠
（四）掌握小型微利企业的优惠
（五）掌握加计扣除的优惠
（六）掌握创投企业的优惠
（七）掌握加速折旧的优惠
（八）掌握减计收入的优惠
（九）掌握税额抵免的优惠
（十）熟悉民族自治地方的优惠
（十一）掌握非居民企业的优惠
（十二）掌握促进节能服务产业发展的优惠
（十三）掌握其他有关行业的优惠
（十四）熟悉其他过渡性优惠

九、应纳税额的计算
（一）掌握居民企业应纳税额的计算
（二）掌握境外所得抵扣税额的计算
（三）掌握居民企业核定征收应纳税额的计算
（四）掌握非居民企业应纳税额的计算
（五）掌握非居民企业所得税核定征收办法
（六）掌握外国企业常驻代表机构税收管理，主要把握“收入额 ”和“应纳税额 ”的计算公式
（七）掌握企业转让上市公司限售股有关所得税问题

将税收优惠与应纳税额的计算位置互换，内容没有变化

十一、特别纳税调整
（一）掌握特别纳税调整
（二）掌握关联申报管理
（三）掌握同期资料管理
（四）掌握转让定价方法管理
（五）熟悉转让定价调查及调整管理
（六）掌握预约定价安排管理
（七）熟悉成本分摊协议管理
（八）熟悉受控外国企业管理
（九）掌握资本弱化管理

十一、特别纳税调整
（一）熟悉特别纳税调整税务处理内容与管理内容
（二）熟悉关联申报管理
（三）掌握同期资料管理
（四）掌握转让定价方法管理
（五）熟悉转让定价调查及调整管理
（六）掌握预约定价安排管理
（七）熟悉成本分摊协议管理
（八）熟悉受控外国企业管理

1.由（一）的 “掌握特别纳税调整 ”更改为 “熟悉特别纳税调整税务处理内容与管理内容 ”2.由（二）的 “掌握关联申报管理 ”更改为 “熟悉关联申报管理 ”

（十）掌握一般反避税管理（十一）熟悉相应调整及国际磋商
（十二）熟悉法律责任
（十三）熟悉特别纳税调整监控管理规定

（九）掌握资本弱化管理
（十）掌握一般反避税管理
（十一）熟悉相应调整及国际磋商
（十二）熟悉法律责任
（十三）熟悉特别纳税调整监控管理规定

第二章个人所得税

第二章个人所得税

一、概述
（一）了解个人所得税法修订历史
（二）熟悉个人所得税特点
（三）了解个人所得税立法原则

新增 “一、概述 ”的相关内容

三、应纳税额的计算
（一）掌握工资、薪金所得的计税方法
（二）掌握个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的计税方法
（三）掌握对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法
（四）掌握劳务报酬所得的计税方法
（五）掌握稿酬所得的计税方法
（六）掌握特许权使用费所得的计税方法
（七）掌握利息、股息、红利所得的计税方法
（八）掌握财产租赁所得的计税方法
（九）掌握财产转让所得的计税方法
（十）掌握偶然所得的计税方法
（十一）掌握特殊情形下个人所得税的计税方法

四、减免税优惠
（一）掌握免税的项目
（二）熟悉减税的项目
（三）熟悉暂免征税的项目
（四）熟悉纳税人享受个人所得税优惠政策时的审批原则

由于新增 “一、概述 ”的内容，顺序发生变化，将减免税优惠与应纳税额的位置互换，本身没有变化

四、减免税优惠
（一）掌握免税的项目
（二）熟悉减税的项目
（三）熟悉暂免征税的项目
（四）熟悉纳税人享受个人所得税优惠政策时的审批原则

五、应纳税额的计算
（一）掌握工资、薪金所得的计税方法
（二）掌握个体工商户、个人独资企业和合伙企业的生产、经营所得的计税方法
（三）掌握对企事业单位承包、承租经营所得的计税方法
（四）掌握劳务报酬所得的计税方法
（五）掌握稿酬所得的计税方法
（六）掌握特许权使用费所得的计税方法
（七）掌握利息、股息、红利所得的计税方法
（八）掌握财产租赁所得的计税方法
（九）掌握财产转让所得的计税方法
（十）掌握偶然所得的计税方法
（十一）掌握特殊情形下个人所得税的计税方法

将减免税优惠与应纳税额的计算互换位置

第三章土地增值税

第三章国际税收

删除土地增值税的内容，增加国际税收的内容

第四章印花税

第四章印花税

三、计税依据和应纳税额的计算

三、减免税优惠

将第三点与第四点互换位置

(一 )掌握印花税的计税依据

掌握减免税的基本优惠和其他优惠政策。

(二 )掌握应纳税额的计算方法

四、计税依据和应纳税额的计算

1.按比例税率计算应纳税额的方法

（一）掌握印花税的计税依据

应纳税额 =计税金额 ×适用税率

（二）掌握应纳税额的计算方法

2.按定额税率计算应纳税额的方法

1.按比例税率计算应纳税额的方法

应纳税额 =凭证数量 ×单位税额

应纳税额＝计税金额 ×适用税率

四、减免税优惠

2.按定额税率计算应纳税额的方法

掌握减免税的基本优惠和其他优惠政策。

应纳税额＝凭证数量 ×单位税额

第五章房产税

第五章房产税

三、计税依据和应纳税额的计算

三、减免税优惠

将第三点与第四点互换位置

(一 )掌握房产税的计税依据

（一）掌握减免税的基本规定

计税依据设计的指导思想 ;计税依据的形式。

（二）掌握减免税的特殊规定

(二 )掌握应纳税额的计算

四、计税依据和应纳税额的计算

应纳税额 =房产计税余值(或租金收入 )×适用税率

（一）掌握房产税的计税依据

其中：房产计税余值 =房产原值 ×(1-原值减除比例 )

计税依据设计的指导思想；计税依据的形式。

四、减免税优惠

（二）掌握应纳税额的计算

(一 )掌握减免税的基本规定

应纳税额＝房产计税余值（或租金收入） ×适用税率

(二 )掌握减免税的特殊规定

其中：房产计税余值＝房产原值 ×(1－原值减除比例 )

第六章车船税

第六章车船税

三、应纳税额的计算与代收代缴

三、减免税优惠

将第三点与第四点互换位置

(一 )掌握车船税应纳税额的计算

（一）熟悉法定减免税的规定

购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为：

（二）熟悉特定减免税的规定

应纳税额 =年应纳税额 ÷12×应纳税月份数

四、应纳税额的计算与代收代缴

(二 )了解保险机构的代收代缴

（一）掌握车船税应纳税额的计算

(三 )了解交通运输部门海事管理机构代为征收船舶车船税规定

购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为：

四、减免税优惠

应纳税额＝年应纳税额÷12×应纳税月份数

(一 )熟悉法定减免税的规定

（二）了解保险机构的代收代缴

(二 )熟悉特定减免税的规定

（三）了解交通运输部门海事管理机构代为征收船舶车船税规定

第七章契税

第七章契税

三、计税依据和应纳税额的计算

三、减免税优惠

将第三点与第四点互换位置

(一 )掌握契税的计税依据

（一）熟悉契税减免的基本规定

(二 )掌握契税应纳税额的计算

（二）熟悉财政部规定的其他减免契税的项目

应纳税额 =计税依据 ×税率

四、计税依据和应纳税额的计算

四、减免税优惠

（一）掌握契税的计税依据

(一 )熟悉契税减免的基本规定

（二）掌握契税应纳税额的计算

(二 )熟悉财政部规定的其他减免契税的项目

应纳税额＝计税依据 ×税率

第八章城镇土地使用税

第八章城镇土地使用税

三、计税依据和应纳税额的计算

三、减免税优惠

将第三点与第四点互换位置

(一 )掌握城镇土地使用税的计税依据

（一）熟悉城镇土地使用税减免优惠的基本规定

(二 )掌握城镇土地使用税应纳税额的计算

（二）熟悉城镇土地使用税减免优惠的特殊规定

城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的土地面积和适用单位税额计算。计算

四、计税依据和应纳税额的计算

公式为：

（一）掌握城镇土地使用税的计税依据

应纳税额 =计税土地面积(平方米 )×适用税额

（二）掌握城镇土地使用税应纳税额的计算

四、减免税优惠

城镇土地使用税的应纳税额依据纳税人实际占用的土地面积和适用单位税额计算。计算

(一 )熟悉城镇土地使用税减免优惠的基本规定

公式为：

(二 )熟悉城镇土地使用税减免优惠的特殊规定

应纳税额＝计税土地面积（平方米） ×适用税额

第九章耕地占用税

第九章耕地占用税

一、概述

多加了概述

熟悉耕地占用税的特点

一、纳税义务人和征税范围

二、纳税义务人和征税范围

由第一点改为第二点

二、掌握应纳税额的计算

三、减免税优惠

优惠政策与税额计算互换位置，“税收优惠 ”名字换为“减免税优惠 ”，应纳税额的计算下的小标题内容有变动

耕地占用税以纳税人占用耕地的面积为计税依据，以每平方米为计量单位。

（一）熟悉免征耕地占用税的规定

应纳税额 =实际占用耕地面积(平方米 )×适用定额税率

（二）熟悉减征耕地占用税的规定

三、税收优惠

四、应纳税额的计算

(一 )熟悉免征耕地占用税的规定

（一）掌握耕地占用税的计税依据

(二 )熟悉减征耕地占用税的规定

（二）掌握耕地占用税应纳税额的计算方法

四、熟悉耕地占用税的征收管理

五、征收管理

由熟悉到掌握和了解

（一）掌握耕地占用税纳税义务发生的时间

（二）了解耕地占用税的纳税地点