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2018年税务师《税务代理实务》基础训练题

发表时间:2018/2/14 16:10:49 来源:互联网 点击关注微信:关注中大网校微信
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1、2010年12月某公司进口卷烟200标准箱,每箱关税完税价格6000元,关税税率25%,该公司应缴纳的消费税为( )元。

A.100905

B.69405.03

C.890625

D.109050.06

【正确答案】C

2、甲、乙两家企业是关联企业,甲企业拥有乙企业100%的股份。2010年1月1日,乙企业从甲企业借款2000万元,期限为半年,双方约定按银行同期同类贷款年利率5%结算利息。乙企业所有者权益构成如下:实收资本200万元,资本公积100万元,未分配利润100万元:则2010年不得扣除的关联方借款利息为( )万元

A.10

B.9.6

C.9.1

D.10.5

【正确答案】A

3、请您作为注册税务师判断,纳税人发生的下列支出中,应作为工资薪金支出的是( )。

A.企业向职工集资,职工年终取得的集资利息

B.各项劳动保护支出

C.地区补贴、物价补贴和以误餐名义发放的补贴

D.独生子女补贴

【正确答案】C

4、(2009年)下列关于停业的税务管理,表述正确的是( )

A.定期定额征收方式的个体工商户停业期不得超过半年

B.若停业期间发生经营行为时,不需要申报缴纳税额

C.纳税人办理停业登记,税务机关收存其税务登记证正本,纳税人保留副本。

D.一旦纳税人申请停业,其未使用完的发票由税务机关予以收存

【正确答案】D

5、企业转让房产的成交价格低于房地产评估价格且无正当理由.则税务机关应当采用( )作为计算土地增值税的“转让收入”核算。

A.市场价格

B.成本造价价格

C.核定价格

D.房地产评估价格

【正确答案】D

6、注册税务师在审核纳税人发票填开情况时,对销售方为购买方开具的红字增值税专用发票,在销售方已作账务处理的情况下,以具有购买方所在地主管税务机关开具的( )作为依据。

A.销售退回证明单

B.开具红字增值税专用发票通知单

C.开具红字增值税专用发票申请单

D.进货退出及索取折让证明单

【正确答案】B

7、代理双方依法确立的代理关系,不是依据任何行政隶属的关系,而是依据合同的契约关系。代理人不得以任何手段强迫纳税人、扣缴义务人委托其代理,被代理人也不得违背代理人意志,胁迫为其代理。这体现的是税务代理的原则是( )。

A.依法代理

B.自愿委托

C.独立、公正

D.维护国家利益和保护委托人合法利益

【正确答案】B

8、纳税人就有关增值税一般纳税人申报方面的咨询,属于( )。

A.税收法律法规方面的咨询

B.税收政策方面的咨询

C.办税实务方面的咨询

D.税务动态方面的咨询

【正确答案】C

9、审核房地产开发企业销售开发的产品,审核要点不包括下列( )。

A.将“主营业务收入”账与有关会计凭证相核对,同时核对纳税人开具的:‘商品房发票”和“动迁房发票”存根联,看有无分解收入、减少营业额的现象

B.将“主营业务收入”、“分期收款开发产品”等明细账与有关记账凭证、原始凭证以及销售合同相核对,看有无按合同规定应收取的销售款因实际未收到等原因而未转作“经营收入”的现象

C.将“应付账款”、“预收账款”等往来明细账与有关记账凭证、原始凭证、销售合同等相核对,看有无将收入挂往来账而不纳税的现象

D.将“固定资产清理”账与有关记账凭证、原始凭证相核对,看有无分解销售不动产销售额的现象

【正确答案】D

10、下列关于税务行政复议听证的说法正确的是( )。

A.除涉及国家秘密和个人隐私的案件外,听证都应当公开举行

B.行政复议听证人员不得少于2人

C.行政复议听证笔录是行政复议机构审理案件的唯一依据

D.申请人、被申请人和第三人都应当参加听证,否则听证不得举行

【正确答案】B

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