税务师

★【例题1·单选题】下列关于现金管理的说法中，正确的是(　)。

A.现金管理主要是指交易性现金、预防性现金和投机性现金的管理

B.现金管理的目标是加快现金的周转速度，尽量减少现金的持有量

C.确定最佳现金持有量是利用存货模式，需要考虑持有成本和短缺成本

D.最佳现金持有量是使持有现金总成本最小的现金持有量

『正确答案』D

『答案解析』预防性动机和投机性动机持有的现金对于企业来讲不容易确定，现金管理主要指交易性现金的管理，选项A错误。现金管理的目标是在满足需要的基础上尽量减少现金的持有量，因此选项B不正确。确定最佳现金持有量要考虑持有成本和转换成本，而不是短缺成本，因此选项C不正确。

【例题2·单选题】某公司现金收支平稳，预计全年(按360天计算)现金需要量为250 000元，有价证券转换成现金的成本为每次500元，有价证券报酬率为10%。则该公司的最佳现金持有量为(　)元。

A.10000

B.25000

C.50000

D.100000

『正确答案』C

『答案解析』最佳现金持有量=50 000(元)

★【例题3·多选题】企业在计算持有现金总成本时，通常应考虑的因素有(　)。

A.现金持有量

B.有价证券的报酬率

C.全年现金需求总量

D.一次的转换成本

E.现金持有时间

『正确答案』ABCD

『答案解析』持有现金的总成本=持有成本+转换成本=现金持有量/2×有价证券的报酬率+全年现金需求总量/现金持有量×一次的转换成本，根据这个公式，可以看出选项ABCD都会影响持有现金的总成本。

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