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对账

对账的内容主要包括：账证核对、账账核对、账实核对。

(一)账账核对

1.总分类账簿之间的核对。总分类账各账户的借方余额合计数与贷方余额合计数应核对相等;

2.总分类账簿与所属明细分类账簿之间的核对。总分类账的借、贷方本期发生额和期末余额与所属明细分类账的借、贷方本期发生额和期末余额之和应核对相等;

3.总分类账簿与序时账簿之间的核对。库存现金日记账和银行存款日记账期末余额应与总分类账的库存现金、银行存款期末余额核对相符;

4.明细分类账簿之间的核对。会计部门财产物资明细分类账期末余额与财产物资保管和使用部门的有关财产物资明细分类账期末余额应核对相符。

(二)账实核正确

1.库存现金日记账账面余额与库存现金实际数额是否相符。

2.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符。

3.各项财产物资明细账账面余额与财产物资的实有数额是否相符。

4.有关债权、债务明细账账面余额与对方单位的账面记录是否相符。

【例题·多选题】对账时，账账核对包括( ) 。

A.总账各账户的余额核对

B.总账与明细账之间的核对

C.总账与备查账之间的核对

D.总账与日记账的核对

【答案】ABD

【例题·判断题】对账时，核对银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符，属于账证核对。( )

【答案】×

【解析】核对银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额是否相符属于账实核对，而不是账证核对。

题库：会计从业资格考试题库

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（责任编辑：xy）

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