高级会计师

营运资金

营运资金=流动资产-流动负债

问：那么营运资金的增加额是否可以理解为流动资产>流动负债呢？

答复：营运资金本身就是流动资产大于流动负债的部分，即营运资金=流动资产-流动负债，所以营运资金的增加额=流动资产的增加额-流动负债的增加额。

流动资产可以理解为应收账款 应付账款，存货的变化

存货的增加 借存货，贷：银行存款，未影响利润，但是现金流出，所以减去

问：应收账款的增加，一般是增加了收入，未影响了利润，但是也未影响现金流，应付账款增加了存货，也未影响利润及现金流,那么提起应收账款和应付账款的变动又有什么意义呢?

答复：注意应收账款的增加增加了收入怎么会不影响利润？另外营运资金它是企业的周转资本，它是不影响损益的，它在企业周转，在项目结束时这部分资金是可以收回的。

问：又如何理解企业的自由现金流量是减去营运资金的增加额呢？

答复：因为营运资金在企业维持企业的运营，所以是不能自由支配的，所以不是企业的自由现金流量，因为它投入到企业就被占用了，所以是扣减的。

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（责任编辑：xy）

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