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证券投资基金高频考点+习题:财务报表概念和公式

发表时间:2018/10/12 15:26:37 来源:互联网 点击关注微信:关注中大网校微信
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财务报表概念和公式属于基金从业教材第六章(投资管理基础)内容,考纲要求掌握,包括资产负债表、利润表和现金流量表提供的信息和作用;资产、负债和权益的概念和应用;利润和现金流的概念和应用;流动性比率、财务杠杆比率、营运效率比率的概念和应用;衡量盈利能力的三个比率:销售利润率(ROS),资产收益率(ROA),权益报酬率(ROE)的概念和应用;掌握杜邦分析法。

概念解析

一、财务三大报表介绍

包括资产负债表、利润表和现金流量表,所有者权益变动表。

1.资产负债表:资产=负债+所有者权益

2.利润表:利润=收入-费用

3.现金流量表:净现金流NCF=CFO+CFI+CFF

二、财务比率分析

1.流动性比率

流动比率=流动资产/流动负债

速动比率=(流动资产-存货)/流动负债

2.财务杠杆比率

权益乘数=资产/所有者权益

资产负债率=负债/资产

利息倍数=EBIT(息税前利润)/利息

3.营运效率比率

存货周转率=年销售成本/年均存货,存货周转天数=365天/存货周转率

应收账款周转率=销售收入/年均应收账款,应收账款周转天数=365天/应收账款周转率

总资产周转率=年销售收入/年均总资产,总资产周转天数=365天/总资产周转率

4.盈利能力比率

销售利润率(ROS)=净利润/销售收入

资产收益率(ROA)=净利润/总资产

净资产收益率(ROE)=净利润/净资产

习题精选

1、P公司2017年报表显示,当年P公司经营活动产生的现金流量为5亿元,投资活动产生的现金流量为﹣8亿元,融资活动产生的现金流量为2亿元。则以下说法正确的是( )。

A.P公司2017年亏损1亿元

B.P公司资产负债表中的现金科目在2017年减少1亿元

C.P公司2017年现金净流出1亿元

D.P公司股东权益中盈余公积科目在2017年减少1亿元

答案.C

解析:根据题目给出的条件,可以计算出P公司的净现金流量=5-8+2=﹣1亿元,所以可以直接得出的结论是P公司2017年现金净流出1亿元。其他选项的结论通过分析现金流量表并不能直接得出,还需要结合资产负债表、利润表等信息。

2、某房地产企业预售新建的商品住宅,开盘当日收到2亿元现金,该商品住宅次年交付,则预售活动对该企业报表的影响包括()。

Ⅰ、资产增加 Ⅱ、负债增加

Ⅲ、权益增加 Ⅳ、经营性现金流增加

Ⅴ、利润增加

A. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

B. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C. Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D. Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

答案.D

解析:收到现金增加资产(现金),同时负债增加(预收账款),由于资产和负债增长同步,故权益不变。另外,收取现金增加经营性现金流。预收账款需要等到商品交付之时(向业主交房)才可以确认利润,故利润需等到次年才能确认。综上,选项D正确。

3、JY公司2017年的总资产、总负债、销售收入、净利润均较2016年上升2亿元,则以下说法不正确的是( )。

A. JY公司2017年总资产收益率高于2016年

B. JY公司2017年净资产收益率高于2016年

C. JY公司2017年销售利润率高于2016年

D. JY公司2017年总资产收益率低于2016年

答案.D

解析:总资产收益率=净利润/总资产,如果2016年总资产收益率小于100%(通常如此),2017年净利润和总资产都上升2亿元,则2017总资产收益率会上升,故A正确,D错误。由于总资产和总负债同时增长2亿元,故2017年净资产不变,净资产收益率=净利润/净资产,该比率会上升,故B正确。销售利润率=净利润/销售收入,如果2016年销售利润率小于100%(通常如此),2017年净利润和销售收入同时上升2亿元,则2017销售利润率将上升,故C正确。

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