基金从业资格

1.(　)是指基金在一定会计期间的经营成果。

A.基金利润

B.基金资产

C.基金负债

D.基金所有者权益

『正确答案』A

『答案解析』本题考查基金利润。基金利润是指基金在一定会计期间的经营成果。利润包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。

2.基金的投资收益不包括(　)。

A.资产支持证券利息收入

B.债券投资收益

C.股利收益

D.衍生工具收益

『正确答案』A

『答案解析』本题考查基金利润的来源。基金的投资收益包括：股票投资收益、债券投资收益、资产支持证券投资收益、基金投资收益、衍生工具收益、股利收益等。

3.根据《证券投资基金运作管理办法》的规定，下列关于封闭式基金收益分配说法错误的是(　)。

A.每年不得少于一次

B.年度收益分配比例不得低于基金年度已实现利润的90%

C.只能采用现金分红

D.基金收益分配后基金份额净值必须高于面值

『正确答案』D

『答案解析』本题考查封闭式基金的利润分配。封闭式基金收益分配后基金份额净值不得低于面值。

4.下列关于货币市场基金的利润分配的说法，不正确的是(　)。

A.每周五进行利润分配时，将同时分配周六和周日的利润

B.每周一至周四进行利润分配时，仅对当日利润进行分配

C.投资者于周五申购或转换转入的基金份额享有周五、周六、周日的利润

D.投资者于周五赎回或转换转出的基金份额享有周五、周六、周日的利润

『正确答案』C

『答案解析』本题考查货币市场基金的利润分配。选项C错误，投资者于周五申购或转换转入的基金份额不享有周五和周六、周日的利润。

5.以下关于基金利润分配的表述，错误的是(　)。

A.封闭式基金的利润分配每年不得少一次

B.开放式基金的分红方式有两种

C.封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的80%

D.封闭式基金只能采用现金分红

『正确答案』C

『答案解析』本题考查基金利润分配。封闭式基金年度收益分配比例不得低于基金年度可供分配利润的90%。

6.以下关于基金利润来源的说法错误的是(　)。

A.基金利润来源主要包括利息收入、投资收益、其他收入和公允价值变动损益

B.ETF替代损益、衍生工具投资产生的相关损益属于基金的投资收益

C.利息收入具体包括债券利息收入、资产支持证券利息收入、存款利息收入、买入返售金融资产收入等

D.手续费返还、基金管理人为弥补基金财产损失而付给基金的赔偿款属于基金的其他收入

『正确答案』B

『答案解析』本题考查基金利润。ETF替代损益属于基金的其他收入。

7.以下关于基金利润财务指标的表述，正确的是(　)。

A.如果期末未分配利润的未实现部分为正数，则期末可供分配利润等于期末未分配利润

B.本期利润扣减本期公允价值变动损益的净额，反映基金本期已实现损益

C.未分配利润余额年末不结转

D.本期利润不包括未实现的估值增值或减值

『正确答案』B

『答案解析』本题考查基金利润。如果期末未分配利润的未实现部分为负数，则期末可供分配利润等于期末未分配利润;未分配利润将转入下期分配;本期利润包括了未实现的估值增值或减值。

8.目前，我国对投资者(包括个人和机构投资者)买卖基金份额，(　)印花税。

A.免征

B.对卖方征收

C.对买方征收

D.对买卖双方征收

『正确答案』A

『答案解析』本题考查基金税收。目前，我国对投资者(包括个人和机构投资者)买卖基金份额，免征印花税。

9.从2008年9月19日起，基金卖出股票按照(　)的税率征收印花税。

A.0.30%

B.3%

C.0.5%

D.0.10%

『正确答案』D

『答案解析』本题考查基金税收。从2008年9月19日起，基金卖出股票按照0.1%(即千分之一)的税率征收印花税，对买入交易不再征收印花税。

10.关于基金税收的表述，错误的是(　)。

A.目前，我国证券投资基金买入股票时暂不征收印花税

B.基金管理人以发行基金方式募集资金，不征收营业税

C.证券投资基金取得的债券差价收入依照税法的规定征收企业所得税

D.证券投资基金取得的债券利息收入由债券发行企业支付利息时，代扣代缴个人所得税

『正确答案』C

『答案解析』本题考查基金税收。对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入，股权的股息、红利收入，债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。

11.在我国，对(　)从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入、股权的股息、红利收入、债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。

A.非银行金融机构

B.投资企业

C.证券投资基金

D.基金管理公司

『正确答案』C

『答案解析』本题考查基金税收。在我国，对证券投资基金从证券市场中取得的收入，包括买卖股票、债券的差价收入、股权的股息、红利收入、债券的利息收入及其他收入，暂不征收企业所得税。

12.我国以发行证券投资基金方式募集资金(　)营业税。

A.不征收

B.按5%税率征收

C.按4%税率征收

D.按10%税率征收

『正确答案』A

『答案解析』本题考查基金税收。证券投资基金管理人以发行基金方式募集资金不属于营业税的征税范围，不征收营业税。

13.关于投资人投资基金的税收，说法正确的是(　)。

A.对金融机构买卖基金的差价收入不征收营业税

B.对非金融机构买卖基金的差价收入征收营业税

C.对机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税

D.对机构投资者买卖基金份额获得的差价收入，不征收企业所得税

『正确答案』C

『答案解析』本题考查基金税收。对金融机构买卖基金份额的差价收入征收营业税。对非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税。对机构投资者买卖基金份额获得的差价收入，应并入企业的应纳税所得额，征收企业所得税。

14.下列免征营业税的收入有(　)。

A.银行买卖基金份额的差价收入

B.非银行金融机构买卖基金份额的差价收入

C.基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入

D.基金管理人、基金托管人从事基金管理活动取得的收入

『正确答案』C

『答案解析』本题考查基金税收。基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征营业税。

15.根据有关规定，对机构投资者买卖基金份额暂免征收(　)。

A.增值税

B.营业税

C.印花税

D.契税

『正确答案』C

『答案解析』本题考查投资者买卖基金产生的税收。机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税。金融机构(包括银行和非银行金融机构)买卖基金份额的差价收入征收营业税，非金融机构买卖基金份额的差价收入不征收营业税。机构投资者买卖基金份额获得的差价收入，应征收企业所得税;机构投资者从基金分配中获得的收入，暂不征收企业所得税。

16.对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴(　)的个人所得税。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

『正确答案』C

『答案解析』本题考查基金税收。基金取得的股利收入、债券利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税。

17.基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，(　)营业税。

A.免征

B.缓征

C.按5%税率征收

D.按3%税率征收

『正确答案』A

『答案解析』本题考查基金自身投资活动产生的税收。基金管理人运用基金买卖股票、债券的差价收入，免征营业税。

18.目前，在我国，对个人投资者从基金份额中获得的企业债券的利息收入，由(　)在向基金派发利息时，代扣代缴20%的个人所得税。

A.发行债券的企业

B.基金管理公司

C.中央结算公司

D.基金托管银行

『正确答案』A

『答案解析』本题考查基金税收。目前，在我国，对个人投资者从基金份额中获得的企业债券的利息收入，由发行债券的企业在向基金派发利息时，代扣代缴20%的个人所得税。

19.下列关于机构投资者投资基金时所产生的税收的表述，正确的是(　)。

A.非金融机构买卖基金的差价收入征收营业税

B.机构投资者从基金分配中获得的收入征收企业所得税

C.机构投资者买卖基金份额征收印花税

D.金融机构买卖基金份额的差价收入征收营业税

『正确答案』D

『答案解析』本题考查基金税收。对非金融机构买卖基金的差价收入不征收营业税，A错误。对机构投资者从基金分配中获得的收入暂不征收企业所得税，B错误。对机构投资者买卖基金份额暂免征收印花税，C错误。

20.下列各项中，属于个人投资者投资基金所产生的税收(含免征的税收)的是(　)。

A.个人所得税

B.企业所得税

C.增值税

D.营业税

『正确答案』A

『答案解析』本题考查基金税收。个人投资者投资基金所产生的税收包括：个人所得税、印花税。

21.按现行政策，对个人投资者买卖基金份额获得的差价收入，暂不征收(　)。

A.个人所得税

B.营业税

C.消费税

D.企业所得税

『正确答案』A

『答案解析』本题考查基金税收。个人投资者买卖基金份额获得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。

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