基金从业资格

现金流量表

含义

在特定会计期间内，企业的现金(含现金等价物)的增减变动等情形

以收付实现制为基础编制

作用

反应企业的现金流量

评价企业的偿债能力、获取现金的能力、创造现金流量的能力和支付股利的能力

基本结构

经营活动产生的现金流量(CFO)

投资活动产生的现金流量(CFI)

筹资(也称为融资)活动产生的现金流量(CFF)

注：净现金流NCF=CFO+CFI+CFF

若涉及外汇，则NCF=CFO+CFI+CFF+外汇变动影响

期末现金余额=期初现金余额+当期净现金流

例题：

单选：以下关于现金流量表的表述，错误的是( )。

A.分析现金流量表，有助于投资者估计今后企业的偿债能力、创造现金流量的能力和支付股利的能力

B.现金流量表是以权责发生制为基础编制的，而非根据收付实现制(即实际现金流量和现金流出)为基础编制的

C.现金流量表所表述的是企业在特定会计期间内现金(包括现金等价物)的增减变动等情形

D.现金流量表的作用，包括反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力

答案：B

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