初级经济师

初级经济师考试金融考点梳理：贷款利息的计算

一、定期结息计息

定期结息即按季或按月结计利息。一般采用计息余额表或在贷款分户账页上计息，在计息时，按实际天数，先累计出计息积数，再乘以日利率结算利息，其计算方法和单位活期存款计息相同。计算公式为：利息=累计计息积数×日利率

【例2-15】

某银行2014年6月23日发放给某化工厂短期贷款50万元，期限为9个月，

假定月利率为6‰，计算该银行2014年9月20日应结利息。

应结利息=500000×90×(6‰÷30)=9000(元)

二、利随本清计息

利随本清是借款人偿还银行贷款时，银行按偿还金额逐笔计收利息。贷款的计息时间从贷出之日起，算至归还前一天止。如贷款期限是整月的，则按月计息;如有零头天数，可全部化成天数，按日计息。每月均按30天计算，零头天数有一天算一天。

计算公式为：

计息期为整年(月)的，计息公式为：

利息=本金×年(月)数×年(月)利率

计息期有整年(月)又有零头天数的，计息公式为：

利息=本金×年(月)数×年(月)利率+本金×零头天数×日利率

【例2-16】

某银行2014年3月25日向某工厂发放短期贷款10万元，贷款期限为3个月，假设月利率为60700，该厂于2014年6月25日向银行按期还款。应计收利息为：

应计收利息=100000×3×6‰=1800(元)

三、票据贴现计息

贴现利息的决定因素是贴现票据的票面金额、贴现率和贴现期。其中，贴现率就是办理贴现使用的贴现利率，贴现期是票据自贴现日起至票据到期日的前一日止的时间，如票据承兑人在异地，则贴现天数的计算需加上三天邮程。计算公式为：

贴现利息=票据的票面金额×贴现率×贴现期

【例2-17】

某客户于2014年5月3日向银行申请贴现，票据金额为10万元，票据承兑人在同城，票据到期日是2014年8月11日，该银行审查同意盾，办理贴现，假设月贴现率为4.50‰，计算贴现利息。

贴现利息=100000×(4.5‰÷30)×100=1500(元)

四、贷记卡透支利息的计算

贷记卡持卡人非现金交易享受免息还款期待遇。银行记账日至发卡银行规定的到期还款日(又称最晚还款日)之间为免息还款期。免息还款期最长为60天。持卡人在到期还款日前偿还所使用全部银行款项即可享受免息还款期待遇，无须支付非现金交易的利息。

贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部分白银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。

贷记卡持卡人支取现金、准贷记卡透支，不享受免息还款期和最低还款额待遇，应当支付现金交易额或透支额自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。贷记卡透支按月计收复利，准贷记卡透支按月计收单利，透支利率为日利率万分之五，并根据中国人民银行此项利率调整而调整。

以中国工商银行牡丹贷记卡为例，工商银行在全国率先取消对信用卡部分还款全额计息的规定。如持卡人在到期还款日前未能全额还款，其已还款部分仍享受免息还款期，工商银行只对持卡人未偿还的透支消费部分按每日万分之五计收从银行记账日起至还款日止的透支利息。透支取现及转账部分按每日万分之五计收利息。

【例2-18】

陈先生3月31日持牡丹卡消费1万元，4月初收到对账单，账单显示上期账单余额为0，本期只有1笔1万元透支消费，本期到期还款日为4月25日，本期应还款金额为1万元，最低还款额为l000元。若陈先生于4月25日前，全额还款1万元，则在5月份收到的对账单中无透支利息。若陈先生于4月25日前，未能全额还款但还款金额高于最低还款额的：如4月20日还款9900元，则5月份收到的对账单中透支利息为1.55元。

陈先生该笔透支消费利息=(10000-9900)×0.05%×31(3月31日至4月30日)=1.55(元)

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（责任编辑：xy）

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