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2019初级经济师金融专业知识与实务辅导资料:国内支付结算业务

发表时间:2019/5/5 14:17:18 来源:互联网 点击关注微信:关注中大网校微信
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国内支付结算业务

一、支付结算业务概述

(一)支付结算的概念

支付结算是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、银行卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及其资金清算的行为。支付结算可以根据不同的标准进行分类:

(1)按支付的货币形式不同,可分为现金结算和转账结算。直接以现金支付的,称为现金结算:通过银行存款划付清算方式进行的,称为转账结算或非现金结算。

(2)按支付工具的不同,可分为票据结算和非票据结算,票据结算有汇票、本票和支票结算:非票据结算有汇兑、委托收款、托收承付、银行卡和国内信用证结算等。

(3)按支付的地域不同,可分为同城结算和异地结算。

(二)办理支付结算的基本原则

支付结算原则是银行和客户在办理支付结算时应共同遵守的基本准则。按照社会主义市场经济的客观要求,并以《民法通则》《合同法》等有关法律为依据,我国现行的支付结算办法确立了支付结算的三条基本原则:

1.恪守信用,履约付款

银行支付结算是建立在信用之上的货币收付行为,因此,参与结算的各方必须遵守信用,按照合同或事先的承诺履行各自的义务。银行在办理支付结算业务时,必须严格遵守支付结算制度,恪守信用,依照客户的委托履约付款。收付款单位在经济往来中也应严格按合同发货、付款,任何一方违反合同规定,都要承担经济和法律责任。

2.谁的钱进谁的账,并由谁支配

这是维护存款人权益的原则在支付结算过程中的体现。银行作为办理支付结算的中介,接受客户的委托,把资金划人有关存款账户,银行要把尊重、维护客户的利益放在重要位置上,属于谁的钱,应进谁的账户。此外,银行还应按规定充分保障存款人的合法自主支配权,为存户保密,并有权拒绝任何单位或个人查询、冻结、扣划款项(但法律、行政法规另有规定的除外)。

3.银行不垫款

银行在支付结算活动中处于中间人地位,只负责将结算款项从付款人账户划转到收款人账户,银行不承担垫款的责任。为此,在支付结算过程中,银行必须先借记付款人账户,后贷记收款人账户。付款人只能在其存款余额之内支用款项,收款人也只能在款项收妥进账后才能抵用,银行会计部门必须严格遵守这一规定。

(三)银行存款结算账户及其管理

1.存款结算账户的种类

按照现行《人民币银行结算账户管理办法》规定,机关、团体、部队、企业、事业单位、其他组织(以下统称单位)在银行开立的人民币存款账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户。

(1)基本存款账户。基本存款账户是存款人的主办账户,存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取,必须通过该账户办理。按规定,凡是独立核算的单位,均可自主选择一家商业银行的一个营业机构开立一个基本存款账户。

(2)一般存款账户。一般存款账户是存款入因借款或其他结算需要,在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的结算账户。该账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付,还可以办理现金缴存,但不得办理现金支取。

(3)临时存款账户。临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的结算账户。该账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付,其现金支取应按照国家现金管理的规定办理。

(4)专用存款账户。专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的结算账户。该账户可以办理现金的缴存,但原则上不能办理现金的支取。基本建设资金、更新改造资金、财政预算外资金、证券交易结算资金、信托基金、住房基金、社会保障基金等资金的管理和使用,存款人可以申请开立专用存款账户。

个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳人单位银行结算账户管理。存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户按个人银行结算账户管理。

2.存款结算账户的管理。

存款结算账户的管理权集中在人民银行。它负责监督和检查,并监控各开户行对开立账户的管理和使用,负责开户许可证的核发和管理。各商业银行负责对账户的开立和注销进行审查,准确办理开户的相关手续,并按要求在规定的时间内对开立、注销的账户及时上报中国人民银行。

(四)支付结算的方式

我国目前实行的是以“三票一卡一证”为主体,各种结算方式相互配合的支付结算制度。我国《票据法》规定的票据主要指支票、银行本票、银行汇票和商业汇票,结算方式是指汇兑、托收承付和委托收款。

(五)中国现代化支付系统

中国现代化支付系统是中国人民银行按照我国支付清算需要,并利用现代计算机技术和通信网络开发建设的,能够高效、安全处理各银行办理的异地、同城各种支付业务及其资金清算和货币市场交易的资金清算的应用系统。它是各银行和货币市场的公共支付清算平台,是中国人民银行发挥其淦融服务职能的重要的核心支持系统。

中国现代化支付系统由两个业务应用系统和两个辅助支持系统组成。两个业务应用系统是大额支付系统和小额批量支付系统,国外的支付系统大多拥有这两个应用系统:两个辅助支持系统是清算账户管理系统和支付管理信息系统。

大额支付系统采取逐笔实时方式处理支付业务,全额清算资金。建设大额实时支付系统的目的,就是为了给各银行和广大企业单位以及金融市场提供快速、高效、安全、可靠的支付清算服务,防范支付风险,它对中央银行更加灵活、有效地实施货币政策和实施货币市场交易的及时清算具有重要作用。该系统处理同城和异地、商业银行跨行之间和行内的各种大额贷记及紧急的小额贷记支付业务,处理中国人民银行系统的各种贷记支付业务,处理债券交易的即时转账业务。

小额批量支付系统采取批量发送支付指令,轧差净额清算资金。建设小额批量支付系统的目的,是为社会提供低成本、大业务量的支付清算服务,支撑多种支付工具的使用,满足社会各种经济活动的需要。该系统处理同城和异地纸凭证截留的商业银行跨行之间的定期借记支付业务,中央银行会计和国库部门办理的借记支付业务,以及每笔金额在规定起点以下的各种小额贷记支付业务等。

(责任编辑:)

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