中级经济师

【例-单选题】某百货公司未增值税一般纳税人，2016年4月销售给消费者日用品一批，收取含税价款为62400元，当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款为30000元，则该百货公司4月份应缴纳的增值税( )元。

A.2400

B.2496

C.3966.67

D.9066.67

答案：C

解析：62400/(1+17%)X17%-30000X17%=3966.67。

【例-单选题】某外资企业进口一批小汽车，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60%，消费税税率为3%。该企业应纳税的消费税为( )万元。

A.18

B.18.56

C.28.8

D.29.69

答案：D

解析：组成计税价格=(600+600×60%)/(1-3%)=989.69万元，应纳税消费税=989.69×3%=29.69

【例-单选题】下列应税行为适用复合税率的是( )。

A.小汽车

B.电池

C.卷烟

D.汽油

答案：C

【例-单选题】企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是( )。

A.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

B.化妆品企业生产用于交易会样品的高档化妆品

C.汽车企业生产用于本企业管理部门的汽车

D.地板企业生产企业装修本企业办公室的实木地板

答案：A

解析：自产自用应纳税消费品：

(1)用于连续生产应税消费品的，不纳税

(2)用于其他方面的，移送使用时纳税

【例-单选题】根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。

A.爆竹

B.礼花弹

C.体育上用的法令纸

D.组合烟花

答案：C

解析：体育上用的法令纸、鞭炮药引线，不征收消费税。

【例-单选题】下列货物属于消费税征收税范围的是( )。

A.高尔夫球具

B.竹制筷子

C.护肤护发品

D.电动自行车

答案：A

解析：高尔夫球即球具属于消费税征收范围。

【例-单选题】某书店是增值税一般纳税人，2017年4月销售图书取得含税销售额6.71万元。根据增值税法律制度的规定，该书店此项业务的增值税销项税额为( )万元。

A.0.67

B.0.88

C.0.99

D.1.15

答案：A

解析：图书适用低税率货物，则该书店此项业务的增值税销项税额=6.71/(1+11%)X11%=0.67万元。

【例-单选题】

某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票20张，共收取了货款25万元。企业扣除还本准备金后按规定23万元作为销售处理，则增值税计税销售额为( )元。

A.25万元

B.23万元

C.21.37万元

D.19.66万元

答案：C

解析：25/(1+17%)=21.37。

【例-多选题】根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于增值税混合销售行为的有( )。

A.贸易公司销售货物同时负责安装

B.百货商店销售商品同时负责运输

C.建筑公司在提供建筑服务同时连带销售自产材料

D.KTV在提供娱乐服务的同时销售烟酒饮料

E.商场内既卖商品又经营影城

答案：ABCD

解析：无。

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