初级经济师

1.下列行为中，属于按税法规定可以免征土地增值税的是( )。

A.国家机关转让自用的房产

B.房地产公司建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额30%

C外国企业将境内办公楼用于抵债

D.因国家建设需要而被依法征用的房产

2.关于纳税申报的说法，正确的是( )。

A.纳税申报方式包括数据电文申报

B.纳税申报不允许采用邮寄方式

C.纳税人只有当期发生应税收入才需要进行纳税申报

D.纳税人在减免税期间不需要进行纳税申报

3.下列税费中，应计入出口货物完税价格的是( )。

A.出口关税税额

B.单独列明的由卖方承担的佣金

C.货物运至我国境内输出地点装卸前的保险费

D.货物在我国境内输出地点装卸后的运输费用

4.下列产品中需要缴纳资源税的是( )。

A.地面抽采煤层气

B.煤炭

C.开采原油过程中用于修井的原油

D.开采原油过程中用于加热的原油

5.审查批准政府预算调整方案的机关是()。

A.各级立法机关

B.各级人民政府

C.各级财政部门

D.各级审计部门

6.经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报相关部门批准，该部门为( )。

A.省、自治区、直辖市人民政府

B.财政部

C.国家税务总局

D.国务院

7.某企业 2019年6 月发生公益性捐赠支出 400 万元(该企业当年仅发生一次捐赠) 2019 年该企业年度会计利润总额为2 000万元，该笔捐赠支出可以在 2019 年度税前扣除的限额为()万元。

A.400

B.300

C.240

D.120

8.不属于契税免征范围的是( )。

A.个人首次购买不超过 90 平方米、符合普通住房标准的改造安置住房，属于家庭唯一住房

B.国家石油储备基地第一期项目建设过程中涉及的契税

C.社会团体购买办公用房

D.承受荒山土地使用权并用于林业生产

9.关于财政投融资的说法，错误的是( )。

A.它是政策性投融资

B.它独立于市场之外

C.它的范围有严格限制

D.它的目的性很强

10.根据《企业所得税法》 ，公益性捐赠支出不超过年度利润总额一定比例的部分准予税前扣除，这个比例是( )。

A.5%

B.12%

C.14%

D.15%

11.关于增值税纳税人销售服务的纳税义务发生时间的说法，正确的有()。

A.纳税人提供租赁服务采取预收款方式的其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B.纳税人提供建筑服务取得预收款，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

C.纳税人销售服务的，为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

D.如纳税人在销售服务时先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天

E.如纳税人在销售服务时先开具发票的其纳税义务发生时间任为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天

12.完全竞争市场应具有的条件包括( )。

A.市场上有充足的买者和卖者

B.每个厂商提供的商品是不同质的

C.资源可以在规定的范围内流动

D.市场信息是完全的

E.政府的宏观调控政策正确

13.某增值税一般纳税人2019年5月购进的下列货物中，按照规定不能作为进项税额抵扣的有( )。

A.用于分配给股东的外购货物

B.用于职工集体福利的外购食用油

C.用于个人消费的外购货物

D.既用于应税产品生产又用于免税产品生产的外购机器设备

E.发生非正常损失的产品所耗用的外购材料

14.公债利率确定的依据主要有( )。

A.银行利率

B.金融市场利率

C.国有企业的利润率

D.政府信用的状况

E.社会资金供给量

15.部门预算基本支出的编制原则包括()。

A.综合预算

B.合理排序

C.优先保障

D.追踪问效

E.定员定额管理

16.根据《企业所得税法》 ，居民企业可能适用的企业所得税税率包括( )。

A.5%

C.15%

B.10%

D.20%

E.25%

17.一般来说，我国政府采购程序主要包括7个阶段，其中有( )

A.确定采购需求

B.预测采购风险

C.选择采购方式

D.成立采购机构

E.采购验收和评估

18.税收的职能包括( )。

A.财政职能

B.保障职能

C.经济职能

D.监督职能

E.救济职能

19. 根据《土地增值税暂行条例》，应在“开发土地和新建房及配套设施的成本”这一扣除项目中反映的有( )。

A.以协议出让方式取得土地使用权所支付的土地出让金

B.取得土地使用权所支付的地价款

C.取得土地使用权所缴纳的契税

D.土地征用及拆迁补偿费

E.“三通一平”支出

20.我国政府采购的原则包括( )。

A.公开透明原则

B.公平竞争原则

C.公正原则

D.诚实信用原则

E.积极稳妥原则

1.【答案】D

【解析】根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的规定，土地增值税的税收优惠中包括:因国家建设需要依法征用、收回的房地产免征土地增值税。此类房地产主要是指因城市实施规划、国家建设的需要而被政府批准征用的房产或收回的土地使用权。故选项D正确。

2.【答案】 A

【解析】 纳税申报是指纳税人、扣缴义务人按照税法规定定期就计算缴纳税款的有关事项向税务机关提出的书面报告。纳税申报方式包括直接申报、邮寄申报和数据电文申报。故选项A正确。

3.【答案】C

【解析】出口货物的完税价格由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并且应当包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费。上述成交价格，是指该货物出口销售时，卖方为出口该货物应当向买方直接收取和间接收取的价款总额，不包括出口关税，以及在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费和在货物价款中单独列明由卖方承担的佣金。故选项C正确。

4.【答案】B

【解析】《资源税暂行条例》本着纳入征税范围的资源必须具有商品属性，即具有使用价值和交换价值的原则，只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)列入了征税范围。故选项B正确。

5.【答案】A

【解析】 政府预算的执行是一项系统工程，其组织体系由国家立法机关、行政机关、职能部门及各类专门机构组成。各级立法机关包括:①全国人民代表大会常务委员会监督中央和地方预算的执行，审查和批准中央预算的调整方案。②县级以上地方各级人民代表大会常务委员会监督本级总预算的执行，审查和批准本级预算的调整方案。③乡、民族乡、镇的人民代表大会监督本级预算的执行，审查和批准本级预算的调整方案。故选项A正确。

6.【答案】B

【解析】 根据《城镇土地使用税暂行条例》的规定，各省、自治区、直辖市人民政府应当在法定税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。经省、自治区、直辖市人民政府批准，经济落后地区的城镇土地使用税适用税额标准可以适当降低，但降低额不得超过规定的最低税额30%。经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，但须报经财政部批准。故选项B正确。

7.【答案】C

【解析】 根据《企业所得税法》和有关规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额 12% 以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除:超过年度利润总额 12% 的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。当年税前扣除的限额= 2 000×12% =240(万元) ，故选项C正确。

8.【答案】A

【解析】《关于调整房地产交易环节契税，营业税优先政策的通知》(财税[2016]23 号)规定，个人购买家庭唯一住房(家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女)，面积为90平方米以下的，减按 1% 的税率征收契税。故选项B符合题意。

9.【答案】B

【解析】财政技融资有三个基本特征，其中之一是:虽然财政投融资的政策性和汁划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参数作为配置资金的重要依据，即可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金;既可通过金融机构获取资金，也可通过资本市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得。故选项B符合题意。

10.【答案】 B

【解析】 根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除;超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。故选项B正确。

11.【答案】ABCD

【解析】 纳税人销售服务、无形资产、不动产的为发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。纳税人提供租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。纳税人提供建筑服务取得预收款，应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照规定的预征率预缴增值税。故选项 ABCD 正确。

12.【答案】AD

【解析】完全竞争市场应具有的条件包括：①大量买者和卖者;②产品同质性;③资源流动性，这意味着厂商进入或退出一个行业是完全自由和毫无困难的;④信息完全性。故选项 AD 正确。

13.【答案】BCE

【解析】 用于简易计税方法计税项目，免征增值税项目，集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产以及非正常损失的购进货物其增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。故选项BCE符合题意。

14.【答案】ABDE

【解析】公债利率，就是政府因举债所应支付的利息额与借入本金额之间的比率通常的情况是，公债利率高低以保证公债顺利发行为基准，主要参照金融市场利率、 银行利率、政府信用状况和社会资金供给量等因素来确定。①公债利率应参照金融市场的利率而决定;②公债利率应参照银行利率而决定;③公债利率也应依政府信用的状况而决定;④公债利率还应根据社会资金供给量的大小而决定。故选项ABDE 正确。

15.【答案】ACE

【解析】 基本支出预算的编制原则是:①综合预算的原则;②优先保障的原则;③定员定额管理的原则。科学论证、合理排序的原则和追踪问效的原则是属于项目支出预算的编制原则。故选项 ACE 正确。

16.【答案】CDE

【解析】居民企业是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业适用的企业所得税法定税率为 25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家重点扶持企业，技术先进型服务企业以及西部地区鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。故选项CDE正确。

17.【答案】ABCE

【解析】 一般来说，政府采购程序主要包括以下几个阶段：一是确定采购需求;二是预测采购风险;三是选择采购方式;四是进行资格审查;五是执行采购方式;六是签订并履行采购合同;七是采购验收和评估。故选项ABCE正确。

18.【答案】ACD

【解析】税收职能是指税收固有的职责和功能，包括:①财政职能;②经济职能;③监督职能。故选项 ACD正确。

19.【答案】DE

【解析】 根据《土地增值税暂行条例》的规定，准予纳税人从房地产转让收入额减除的扣除项目中的一项是:开发土地和新建房及配套设施的成本。它是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。其中，前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、“三通一平”等支出。故选项DE正确。

20.【答案】ABCD

【解析】政府采购的基本原则有：①公开透明原则;②公平竞争原则：③公正原则;④诚实信用原则。故选项 ABCD正确。

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