初级经济师

1.关于行政管理支出的说法，错误的是()。

A.行政管理支出属于非生产性支出

B.行政管理支出属于社会消费性支出

C.行政管理支出是实现政府职能必不可少的支出

D.行政管理支出是转移性支出

2.关于政府投资的说法，正确的是( )。

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大

B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大

C.政府投资主要集中用于社会基础设施

D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

3.下列税种中，不属于调节企业利润水平的税种是( )。

A.增值税

B.消费税

C.资源税

D.房产税

4.关于政府非税收入的说法，正确的是( )。

A.非税收入是执收单位的自有资金

B.非税收入是财政收入

C.非税收入的管理权属于各执收单位

D.非税收入的使用权在执收单位

5.政策性银行资本金的主要来源渠道是( )。

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

6.关于个人所得税应纳税额中的综合所得应纳税额计算正确的是( )。

A.全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

B.每月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

C.每月或每次应纳税所得额×适用税率

D.全年应纳税所得额×适用税率

7.实行从量定额征收消费税的产品是( )。

A.汽油

B.雪茄烟

C.葡萄酒

D.化妆品

8.关于增值税特点的说法，错误的是( )

A.增值税不重复征税

B.增值税属于间接税

C.最终消费者是全部税款的承担者

D.增值税的主要作用是调节收入差距

9.年终清理在政府预算的环节中属于()。

A.预算编制环节

B.审议批准环节

C.预算执行环节

D.决算编制环节

10.在财政分配中，居于主导地位的是( )。

A.企业

B.居民

C.社会组织

D.国家

11.暂不实行个人购买家庭第二套改善住房契税优惠政策的城市是( )。

A.重庆

B.天津

C.深圳

D.珠海

12.关于财政补贴的说法，错误的是( )。

A.财政补贴的主体是企业和居民个人

B.财政补贴的目的是实现特定的政治、经济和社会目标

C.财政补贴的性质是一种社会财富的再分配

D.财政补贴与相对价格关系密切

13.我国现行制度规定，非税收入实行的管理方式是()。

A.全国统一管理

B.分级分类管理

C.中央财政集中管理

D.主管部门集中管理

14.由受托方代扣代缴、代收代缴增值税的单位和个人其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按( )的税率执行。

A.受托方所在地

B.委托方所在地

C.业务发生地

D.税务机关核定

15.在财政经费支出中，属于行政管理支出的是( )。

A.医院经费

B.民主党派机关经费

C.群众文化经费

D.图书馆经费

16.纳税人发生的下列行为中，需要计算缴纳土地增值税的是( )。

A.一方出地一方出资金，双方合作建房，建成后分房自用

B.抵押期满后将房地产抵债

C.国家出让国有土地使用权

D.企业兼并中，被兼并企业将房地产转让到兼并企业中

17.国家对因天灾而陷入绝境的家庭和个人提供的最低生活保障属于( )。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

18.下列减税措施中，属于税基式减免的是( )。

A.重新确定税率

B.全部免征

C.核定减免率

D.跨期结转

19.下列税种中，属于行为目的税类的是( )。

A.关税

B.房产税

C.车船税

D.车辆购置税

20.政府的收入分配政策最主要地反映在该国的( )上。

A.国有资产管理政策

B.社会保障政策

C.税收政策

D.捐赠政策

21.根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，准予税前扣除的是( )。

A.罚款

B.职工工资

C.税收滞纳金

D.企业所得税款

22.个人所得税由中央与地方政府按比例分享，中央政府的分享比例为( )。

A.40%

B.50%

C.60%

D.75%

23.我国《预算法》规定，各级政府预算收支的会计核算模式是( )。

A.权责发生制

B.收付实现制

C.收支平衡制

D.修正的权责发生制

24.根据《个人所得税法》 ，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率为( )。

A.20%

B.10%

C.15%

D.5%

25.2019年6 月份，某化妆品厂将一批成本为48 000元的自产高档护肤类化妆品用于集体福利;将新研制的香水用于赠送客户，生产成本为20 000 元。化妆品的成本利润率为 5% ，消费税税率为 15%。上述货物已全部发出均无同类产品售价。 2019年6 月份该化妆品厂上述业务应缴纳消费税()元。

A.22 392.86

B.12 600.00

C.35 150.00

D.50 214.86

26.政府预算须经国家权力机关审定，因此从性质上看政府预算是( )。

A.政府年度财政收支计划

B.具有法律效力的文件

C.政府集中支配财力的分配过程

D.政府调控经济的重要手段

27.我国《预算法》规定，各级预算预备费提取的依据是( )。

A.本级预算收入额

B.本级预算支出额

C.部门预算收入额

D.部门预算支出额

28.在发行公债时，债券利率高出市场利率较多的情况下，可采取的发行方式是( )。

A.平价发行

B.折价发行

C.议价发行

D.溢价发行

29.由于技术进步原因，某企业对机器设备采取缩短折旧年限方法加速折旧，则企业可以采取的最低折旧年限不得低于企业所得税法规定最低年限的( )。

A.50%

B.60%

C.70%

D.80%

30.财政是随着( )的产生而产生的。

A.资本主义

B.封建制度

C.社会化大生产

D.国家

1.【答案】D

【解析】 行政管理支出按其经济性质来说属于非物质生产性支出其支出方向是社会消费。行政管理支出是国家机器存在和政府基本职能实现的保障。故选项D符合题意。

2.【答案】C

【解析】由于政府在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通信、交通等有关国计民生的领域内。换言之，在投资主体多元化的经济社会中如果政府不承担社会基础设施投资的责任或者这方面的投资不足，该社会的社会基础设施的供应就可能短缺经济发展就会遇到瓶颈制约。故选项C正确。

3.【答案】A

【解析】财政调节企业的利润水平，主要是通过调节使企业的利润水平能够反映其经营管理水平和主观努力状况，在大致相同的条件下，使每一个企业获得大致相同的利润，特别是在经济转型与发展时期，更要注意这方面的调节。如通过征税剔除或减少客观因素对企业利润水平的影响，为企业创造一个公平竞争的外部环境:通过征收消费税剔除或减少价格的影响;通过征收资源税、房产税、土地使用税等剔除或减少由于资源、房产、土地状况的不同而形成的级差收入的影响;通过征收土地增值税调节土地增值收益对企业利润水平的影响等。故选项A符合题意。

4.【答案】B

【解析】 政府非税收入是指除税收以外，由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政府信誉、国家资源(资产)所有者权益等取得的各项收入。政府非税收入是用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金，是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。故选项B正确。

5.【答案】C

【解析】 一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为此，需要在预算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。故选项C正确。

6.【答案】A

【解析】根据 2018年8月31 日第十三届全国人民代表大会常务委员会第五次会议修改通过的《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税的应纳税额应分项分别计算。其中综合所得应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数;经营所得应纳税额=全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数，其他所得应纳税额=每月或每次应纳税所得额×适用税率。故选项A正确。

7.【答案】A

【解析】从量定额通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据，并按每单位应税消费品规定固定税额计税，这种固定税额即为定额税率。我国消费税对黄酒、啤酒、汽油、柴油等实行定额税率，采用从量定额的办法征税，其计税依据是纳税人销售应税消费品的销售数量。故选项A正确。

8.【答案】 D

【解析】 在各种收入来源既定的情况下，个人之间收入分配的结果在很大程度上取决于个人所得税的征收状况。个人所得税能实现对高收入者多征税，对低收入者少征税，特别是实行累进税率制度，对抑制收入差距的扩大具有特殊的功能。故选项D不是增值税的主要作用。

9.【答案】D

【解析】 政府预算包括预算编制、预算审议批准、预算执行和决算编制、审议批准。其中，预算编制又包括预算编制准备、收支预测、具体编制等内容。预算执行包括收支执行、事中审计、评估分析和财务报告等内容。决算也包括年终清理、编制决算表格、事后审计、评估分析和财务报告等内容。故选项D正确。

10.【答案】D

【解析】财政分配的主体是国家在任何社会形态下都是如此。财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位。故选项D正确。

11.【答案】C

【解析】《关于调整房地产交易环节契税、营业税优惠政策的通知》(财税(2016)23号)规定，自2016年2月22日起:对个人购买家庭第二套改善性住房，面积为90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积为90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。其中北京市、上海市、广州市、深圳市暂不实施。故选项C正确。

12.【答案】A

【解析】 财政补贴是国家为了实行特定的政治、经济和社会目标，将一部分财政资金无偿补助给企业和居民的一种再分配形式。在这种分配形式中，财政补贴的主体是国家;补贴的对象是企业和居民;补贴的目的是为了贯彻一定的政策，满足某种特定的需要，实现特定的政治、经济和社会目标;补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。故选项A符合题意。

13.【答案】B

【解析】《政府非税收入管理办法》规范了政府非税收入的概念、范围，明确了政府非税收入实行分级分类管理体制和依法、规范、透明、高效的管理原则，细化了各级财政部门和各类执收单位的职责权限对设立和征收管理、票据管理、资金管理和监督管理等都做出了比较清楚的制度规定。故选项B正确。

14.【答案】A

【解析】城建税的适用税率应当按纳税人所在地的规定税率执行。但是，对下列两种情况，可按缴纳"两税"所在地的规定税率就地缴纳城建税：第一种情况：由受托方代扣代缴、代收代缴“两税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城建税按受托方所在地适用税率执行。第二种情况：流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳"两税"的其城建税的缴纳按经营地适用税率执行。故选项A正确。

15.【答案】B

【解析】我国行政管理支出包括行政管理费支出、外交外事支出、公检法司支出和武装警察部队支出等。其中行政管理费支出包括人大经费、政府机关经费、政协经费、共产党机关经费、民主党派机关经费和社会团体机关经费等。故选项B正确。

16.【答案】 B

【解析】 土地增值税征税范围的具体规定包括:在抵押期间不征收土地增值税。待抵押期满后，视该房地产是否转移产权来确定是否征收土地增值税。以房地产抵债而发生房地产产权转让的，属于征收土地增值税的范围。故选项B正确。

17.【答案】C

【解析】 我国的社会救助主要包括三个方面的内容，其中之一是:对因天灾而陷于绝境的家庭和个人提供的最低生活保障，这是指向遭受自然灾害而遇到生活困难的城乡居民提供必要的资助。故选项C正确。

18.【答案】D

【解析】税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式减税免税。具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。故选项D正确。

19.【答案】D

【解析】我国现行税制共由18个税种组成，按其性质和作用大致分为五类，其中之一是行为、目的税类。包括环境保护税、印花税、城市维护建设税、车辆购置税、烟叶税、船舶吨税。主要是为了达到特定目的，对特定对象和特定行为发挥调节作用。故选项D正确。

20.【答案】C

【解析】 一般而言，政府的分配政策，最主要反映在税收政策上。当政府调整收入政策以影响国民收入分配格局时，往往通过调整税收政策加以实现。故选项C正确。

21.【答案】B

【解析】 企业所得税税前扣除的主要项目有:①工资、薪金;②补充保险;③利息;④职工福利费等。故选项B正确。

22.【答案】C

【解析】个人所得税除储蓄存款利息所得的个人所得税外(现停征)，其余部分中央与地方政府按 60%与40% 的比例分享。故选项C正确。

23.【答案】B

【解析】目前，在会计核算上，美国、法国、加拿大等国已经有选择地采用了改良的或修正的权责发生制;澳大利亚、新西兰和英国等三个国家则实行完全的权责发生制其中，澳大利亚、新西兰等国还将权责发生制应用到预算管理上。我国《预算法》规定，各级预算的收入和支出实行收付实现制。特定事项按照国务院的规定实行权责发生制的有关情况，应当向本级人民代表大会常务委员会报告。故选项B正确。

24.【答案】A

【解析】 根据《个人所得税法》的规定，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。故选项A正确。

25.【答案】B

【解析】 根据《增值税暂行条例》的规定，单位或个体工商户将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费，视同销售货物，征收增值税。由于无同类产品售价，应以组成计税价格作为计税依据。组成计税价格= (48 000+20 000) ×(1 + 5%) ÷(1-15%) =84 000(元) ，应纳消费税 =84 000× 15% = 12 600(元)。故选项B正确。

26.【答案】B

【解析】政府预算的形成过程实际上是国家立法机关审定政府预算内容和赋予预算执行权的过程，即政府必须将所编预算提交国家立法机关审查批准后才能据以进行预算收支活动，并且非经法定程序不得随意变动。因此，从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件。故选项B正确。

27.【答案】B

【解析】《预算法》第四十条规定,各级一般公共预算应当按照本级一般公共预算支出额的1%～3%设置预备费,用于当年预算执行中的自然灾害等突发事件处理增加的支出及其他难以预见的开支。故选项B正确。

28.【答案】 D

【解析】 公债的发行价格可以等于、低于或高于其票面金额。通常有平价发行、折价发行和溢价发行。溢价发行，即发行价格高于证券票面标明的价格。国家虽可得到比计划发行量多的收入，但证券到期时，只按证券面额还本付息。这种价格的发行， 一般只在债券利率高出市场利率较多的情况下才会出现。故选项D正确。

29.【答案】B

【解析】 企业采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60% 。故选项B正确。

30.【答案】D

【解析】财政既是一个经济范畴，同时又是一个历史范畴。财政不是从来就有的，它是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段，伴随着国家的产生而产生的。故选项D正确。

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