初级经济师

1.政府预算须经国家权力机关审定，因此从性质上看政府预算是()。

A.政府年度财政收支计划

B.具有法律效力的文件

C.政府集中支配财力的分配过程

D.政府调控经济的重要手段

2.政府运用财政、金融、价格等政策工具，实现政府宏观经济政策目标的手段属于( )。

A.法律手段

B.政治手段

C.行政手段

D.经济手段

3.在充分尊重市场机制作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象称为( )。

A.政府失灵

B.市场失灵

C.政府干预

D.市场扭曲

4.国家对农村“五保户”给予的物质帮助属于( )。

A.社会保险

B.社会福利

C.社会救助

D.社会优抚

5.企业对国有股权拍卖、转让获得的收入属于( )。

A.国有资源有偿使用收入

B.国有资产有偿使用收入

C.国有资本收益

D.特许经营收益

6.税收的经济职能是指( )。

A.税收具有改变利益分配格局的功能

B.税收具有组织财政收入的功能

C.税收具有及时反映企业经营信息的职能

D.税收具有监督纳税人认真执行税法的职能

7.下列企业中，适用20%企业所得税优惠税率的是( )。

A.非居民企业

B.国家重点扶持的高新技术企业

C.经认定的技术先进型服务企业

D.符合条件的小型微利企业

8.政府为了治理通货膨胀实行冻结物价的举措属于( )。

A.法律手段

B.经济手段

C.行政手段

D.市场手段

9.关于政府投资的说法，正确的是( )。

A.发达国家政府投资在总投资中所占比重较大

B.市场经济国家政府投资在总投资中所占比重较大

C.政府投资主要集中用于社会基础设施

D.经济体制改革以来，我国政府投资占总投资比重有所上升

10.2019 年1月，某房屋中介公司购置价值3 000元的电脑一台，作为固定资产处理，该公司2019 年可在企业所得税前扣除的该电脑折旧金额为( )元。

A.1375

B.1500

C.2000

D.3000

11.非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得( )内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。

A.次月15日

B.次月10日

C.后15日

D.后10日

12.以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债是( )。

A.货币公债

B.实物国债

C.贵金属公债

D.折实公债

13. 某咨询公司按季预缴企业所得税，那么2019年第一季度的企业所得税预缴工作应在()之前完成。

A.3月30日

B.4月10日

C.4月15日

D.4月30日

14.在安排财政支出中，应首先安排的是( )。

A.保证公共基础设施投资的最低需要量

B.满足消费资料的最低需要量

C.保证非生产性基本建设支出的最低需要量

D.用于增加国家物资储备的支出需要量

15.资源税的征税范围不包括( )。

A.原油

B.天然气

C.水

D.盐

16.政策性银行资本金的主要来源渠道是( )。

A.中央银行

B.商业银行

C.政府预算

D.企业存款

17. 计划年度预算收支安排不与以前年度已经形成的收支挂钩的编制预算测算方法是

()。

A.系数法

B.定额法

C.零基预算法

D.标准收支法

18.政府为社会提供公共物品的范围和数量，在很大程度上取决于其是否拥有充裕的( )。

A.财政收入

B.社保基金

C.政府融资

D.历年结余

19.下列政府预算支出中，属于按照支出经济分类的科目是( )。

A.一般公共服务支出

B.教育支出

C.商品和服务支出

D.节能环保支出

20.《企业所得税法》规定，企业发生的下列支出中，属于允许税前扣除的是( )。

A.税收滞纳金

B.违约金

C.税收罚款

D.企业所得税税款

21.不应计入增值税应税销售额的是()。

A.因销售货物向购买方收取的违约金

B.因销售货物向购买方收取的储备费

C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税

D.因销售货物向购买方收取的延期付款利息

22.关于财政行政管理支出的说法，错误的是( )。

A.行政管理支出属于非生产性支出

B.行政管理支出属于社会消费的组成部分

C.行政管理支出为正常的生产和生活提供基本条件

D.行政管理支出是转移性支出

23.当今世界大多数国家社会保障资金的主要来源是( )。

A.财政购买性支出

B.全部为雇主缴纳的社会保障税

C.全部为雇员缴纳的社会保障税

D.雇主和雇员共同缴纳的社会保障税

24.关于完全竞争市场应具有的条件的说法，正确的是( )。

A.买者多于卖者，形成竞争局面

B.每个企业提供的产品在质量、性能、包装等方面是无差别的

C.每个生产者进入市场是有条件的

D.买者和卖者对市场价格的了解是有限的

25.关于委托加工应税消费品的说法，正确的是()。

A.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料

B.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料

C.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工

D.委托方提供原料或主要材料，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费

26.下列社会保障资金的筹资模式中，最难以应付人口老龄化的是( )。

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.企业成本制

27.目前我国采用国际上通行的做法，将债务收入作为( )。

A.弥补财政赤字的手段

B.正常财政收入

C.经常性预算收入

D.财政透支手段

28.判断公共需要满足程度与私人个别需要满足程度最佳结合点的主要指标是( )。

A.财政收入占财政支出的比重

B.财政收入占GDP的比重

C.财政支出占财政收入的比重

D.财政支出占GDP的比重

29.某公司签订的下列业务中,签订的合同适用0.5‰印花税税率的是( )。

A.向合作企业赠送房产

B.承包开发房产的建筑安装工程

C.销售自产商品

D.将自有客车租赁给个人使用

30.各项预算收入的正式入库以缴入基层国库为准，基层国库是指( )。

A.总金库

B.分金库

C.中心支金库

D.县级支库

1.【答案】B

【解析】 政府预算的形成过程实际上是国家立法机关审定政府预算内容和赋予预算执行权的过程，即政府必须将所编预算提交国家立法机关审查批准后才能据以进行预算收支活动，并且非经法定程序不得随意变动。因此，从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件。故选项 B正确。

2.【答案】D

【解析】经济手段是指政府运用财政、金融、价格等经济政策工具，参与社会收入和财富的分配，调节企业和个人物质利益，调控社会总供给和总需求，实现政府宏观经济政策目标的手段。如政府对产生负的外部效应的企业征税或收费，征税或收费的数额等于该企业给社会所造成的损害，以便使私人成本提高到实际社会成本水平，以抑制过度生产。故选项D正确。

3.【答案】B

【解析】 在现实经济活动中，完全竞争状态是不存在的，因为完全竞争市场存在的前提条件不可能得到完全满足，全社会的各项需要并非都能通过市场机制得以实现，即市场在某些方面不能有效地满足人们的需要，并且市场本身在某些方面产生的不良后果不能通过市场机制本身来纠正，市场在资源配置方面存在低效率的情况， 西方经济学家把这种情况称为“市场失灵”。市场失灵是指在充分尊重市场机制 作用的前提下，市场仍然无法有效配置资源和正常发挥作用的现象。故选项B正确。

4.【答案】C

【解析】我国的社会救助主要包括三个方面的内容，其中之一是:对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障，这主要是指农村的“五保户”即保吃、保穿、保住、保医、保葬(孤儿为保教)，他们属于农村最困难的群体。故选项C正确。

5.【答案】C

【解析】 按照我国建立健全财政体制的要求，政府非税收入的范围包括行政事业性收费收入、政府性基金收入、罚没收入、国有资源(资产)有偿使用收入、国有资本收益、影票公益金、特许经营收入、中央银行收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府收入的利息收入和其他非税收入等。其中国有资本收益是指国有资本分享的企业税后利润企业国有产权(股权)出售、拍卖、转让收益等收入。故选项C正确。

6.【答案】A

【解析】税收的经济职能是指税收具有调节经济的功能即税收在组织财政收入的过程中，必然改变国民收入在各部门、各地区、各纳税人之间的分配比例，改变利益分配格局。故选项A正确。

7.【答案】 D

【解析】根据《企业所得税法》的规定，企业所得税的优惠税率针对符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。故选项D正确。

8.【答案】C

【解析】行政手段是指政府依靠公共权力，通过行政命令，对企业、个人经济行为进行鼓励、限制或者禁止，以调节和管理经济的手段。如为了治理通货膨胀实行冻结工资、物价。故选项C正确。

9.【答案】C

【解析】 由于政府在国民经济中居于特殊地位，它可以而且应该将自己的投资集中于社会基础设施以及农业、能源、通信、交通等有关国计民生的领域内。换言之，在投资主体多元化的经济社会中如果政府不承担社会基础设施投资的责任或者这方面的投资不足，该社会的社会基础设施的供应就可能短缺经济发展就会遇到瓶颈制约。故选项C正确。

10.【答案】D

【解析】根据《企业所得税法》及其实施条例的规定，自 2014 年1月1日起，对所有行业企业持有的单位价值不超过5 000元的固定资产，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧。故选项D正确。

11.【答案】A

【解析】 根据《个人所得税法》的规定，非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月15日内，向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报。故选项A正确。

12.【答案】A

【解析】以公债的计量单位为标准，可以将公债分为货币公债、实物公债和折实公债。货币公债，即以货币为计量单位发行的公债，又分为本币、外币、黄金三种。黄金公债(包括其他贵金属)，是以黄金为计量单位发行并以此还本付息的公债。故选项A正确。

13.【答案】C

【解析】 企业分月或者分季预缴企业所得税时，应当按照月度或者季度的实际利润额预缴，企业应当自月份或者季度终了之日起 15 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。故选项C正确。

14.【答案】B

【解析】财政支出应分两个层次来安排：第一个层次财政支出要保证政府以前年度的消费水平。为保证政府以前年度的消费水平不降低，财政安排政府消费性支出时应按以下顺序进行：①要满足消费资料的最低需要量，以保证原有职工、群众的实际收入水平不致降低，行政、文教事业单位已经达到的社会公共消费水平也不能降低;②要保证非生产性基本建设支出的最低需要量，以保证随着人口的增加而必须增加的社会公共福利设施的支出需要。故选项B正确。

15.【答案】 C

【解析】 《资源税暂行条例》本着纳入征税范围的资源必须具有商品属性，即具有使用价值和交换价值的原则，只将原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐(包括固体盐和液体盐)列入了征税范围。故选项C符合题意。

16.【答案】C

【解析】一般来说，政策性银行的资本金，主要应由政府预算投资形成。为此，需要在预算上单列一笔政策性投资基金，并把它与经常性预算分开。故选项C正确。

17.【答案】C

【解析】 我国测算政府预算收支指标的基本方法主要有七种，其中之一是零基预算法。理论上说，零基预算法就是不考虑以往已经形成的收支基数，以零为起点来测算预算收支指标。采用这种方法测算预算收支指标时，编制计划年度的预算及收支的安排与以前年度已经形成的收支不挂钩。零基预算法的特点就是要通过对预算收支进行全面的分析最后得出计划年度预算收支指标。故选项C正确。

18.【答案】A

【解析】财政收入是衡量一国政府财力的重要指标，政府在社会经济活动中提供公共物品的范围和数量在很大程度上取决于财政收入充裕与否。故选项A正确。

19.【答案】C

【解析】 我国政府支出经济分类分为政府预算支出经济分类和部门预算支出经济分类，设类、款两级。支出经济分类主耍包括工资福利支出、商品和服务支出、对个人和家庭的补助、对企事业单位的补贴、基本建设支出等。故选项C正确。

20.【答案】B

【解析】根据《企业所得税法》的规定，禁止税前扣除的项目包括:

① 向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;

② 企业所得税税款;

③ 税收滞纳金;

④ 罚金、罚款和被没收财物的损失;

⑤ 非公益性捐赠支出;

⑥ 赞助支出;

⑦ 未经核定的准备金支出;

⑧ 企业的不征税收入用于支出所形成的费用;

⑨ 与取得收入无关的其他支出。

故选项B正确。

21.【答案】C

【解析】 根据《增值税暂行条例》的规定，销售额是指纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，上述价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。但不包括的项目有四项，其中之一是:受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。故选项C符合题意。

22.【答案】D

【解析】行政管理支出是国家财政用于各级权力机关、何政管理机关、司法机关和外交外事机构等行使其职能所需费用的开支。行政管理支出按其经济性质来说属于非物质生产性支出，其支出方向是社会消费，对国家财政支出而言又是属于购买性支出，因为国家会因此而得到可支配的相应的商品和劳务。行政管理支出是国家机器存在和政府基本职能实现的保证它为社会成员的正常生产和生活提供基本条件，为国民经济正常运转提供必不可少的外部条件。转移性支出是指政府单方面将资金无偿地支付出去而没有相应的商品和劳务流人政府手中的支出 转移性支出体现资金从政府于中转移到他人手中的收入再分配活动。故选择D符合题意。

23.【答案】D

【解析】 从世界各国的社会保障的资金来源看，主要来自于两个方面:一是由取得工资收入的职工和职工的雇主各缴纳一半的社会保障税;二是财政支出中的转移性支出资金。但从总体看，世界各国多采用第一种方式。第二次世界大战以后，各国普遍征收社会保障。

24.【答案】B

【解析】完全竞争市场是指竞争充分而不受任何阻碍和干扰的一种市场结构。在这种市场类型中，应具有以下条件:①大量买者和卖者;②产品同质性;③资源流动性;④信息完全性。其中产品同质性指市场上有许多企业，每个企业在生产某种产品时不仅是同质的产品，而且在产品的质量、性能、外形、包装等方面也是无差别的，以至于任何一个企业都无法通过自己的产品具有与他人产品的特异之处来影响价格而形成垄断，从而享受垄断利益。故选项B正确。

25.【答案】D

【解析】 委托加工应税消费品的确定:委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。故选项D正确。

26.【答案】A

【解析】社会保障资金的筹资模式，大体上有以下三种：①现收现付制;②完全基金制;③部分基金制。现收现付制的养老保险筹资模式，在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下是比较适用的，它可以减轻国家财政、企业和个人养老保险负担，也可以避免因通货膨胀造成的基金贬值的威胁，但它难以应付人口老龄化的挑战，在人口老龄化的情况下，现收现付制势必给后代人造成沉重的缴费负担。故选项A正确。

27.【答案】A

【解析】 把债务收入列入政府预算收入，也容易掩盖财政赤字的数额，掩饰或低估财政的困难程度。所以，随着我国市场化改革的不断深入，我国将债务收入从政府正常的预算收入中剔除了，进而采用国际上通行的做法，将债务收入作为弥补财政赤字的手段。故选项A正确。

28.【答案】B

【解析】财政收入占国内生产总值(GDP)的比重，既影响公共需要的满足，也影响个别需要的实现。经济生活中的任何需要，包括公共需要和个别需要，都要以国内生产总值(GDP)所代表的产品和劳务来满足。故选项B正确。

29.【答案】A

【解析】 印花税的比例税率分为四档:①财产租赁合同、仓储保管合同、财产保险合同的税率为1‰;②加工承揽合同、建设工程勘察设计合同、货物运输合同、产权转移书据、营业账簿中记载资金的账簿,其税率为0.5‰;③购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为0.3‰;④借款合同的税率为0.O5‰。故选项A正确。

30.【答案】D

【解析】我国各项预算收入一律以缴入基层国库即县级支库的数额为正式入库。故选项D正确。

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