中级经济师

【例题?多选】下列关于财政补贴的表述正确的是(　　)。

A.财政补贴的对象是企业和居民

B.财政补贴是一种转移性支出

C.财政补贴会增加补贴者的实际收入

D.财政补贴可以改变供需结构

E.财政补贴是有偿拨付的

【答案】ABCD

【解析】财政补贴与相对价格结构有直接联系，因而具有改变资源配置结构、供给结构与需求结构的影响。财政补贴是一种无偿拨付。

【例题?2010 单选】财政补贴的主要对象是( )。

A.国家

B.主管部门

C.企业和居民

D.生活必需品

【答案】C

【解析】 财政补贴的主体是国家;补贴的对象是企业和居民;补贴的目的是为了实现特定的政治、经济和社会目标;补贴的性质是通过财政资金的无偿补助而进行的一种社会财富的再分配。

【例题?2017 多选】关于企业亏损补贴的说法，正确的有()。

A.企业亏损补贴与工业生产资料有关

B.企业亏损补贴是生产环节的补贴

C.企业亏损补贴是直接列入财政支出的项目

D.企业亏损补贴的直接受益人是相关企业

E.企业亏损补贴仅限于国有企业

【答案】ABDE

【解析】企业亏损补贴作为冲减收入处理。

【例题?2017 单选】关于税收支出形式的说法，错误的是(　　)。

A.纳税扣除准许企业把合乎规定的特殊支出从应纳税额中扣除

B.优惠税率可以是有期限的鼓励，也可以是长期优待

C.延期纳税适用于各种税

D.一般而言，盈亏相抵都是有一定时间限制的

【答案】A

【解析】纳税扣除是指准许企业把一些合乎规定的特殊支出，以一定的比例或全部从应税所得中扣除，以减轻其税负。

【例题?多选】下列税收支出的形式中，对于纳税人来讲，具有获得一笔无息贷款效应的是(　　)。

A.税收抵免

B.延期纳税

C.盈亏相抵

D.优惠税率

E.加速折旧

【答案】BE

【解析】本题考查税收支出的形式。延期纳税也称“税负延迟缴纳”，是允许纳税人对那些合乎规定的税收，延迟缴纳或分期缴纳其应负担的税额。在实施这种方法的场合，因可延期纳税，纳税人等于得到一笔无息贷款，能在一定程度上帮助纳税人解除财务上的困难。加速折旧是指在固定资产使用初期提列较多的折旧。对企业来讲，虽然总税负未变，但税负前轻后重，有税收递延缴纳之利，亦同政府给予一笔无息贷款之效。

【例题?2015 单选】税收的本质是( )。

A.税收仅仅是一种取得财政收入的工具

B.税收能调节国民经济分配格局

C.税收体现了国家与纳税人的一种特定分配关系

D.税收能监督国民经济运行

【答案】C

【解析】税收表现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系。

【例题?单选】下列关于税收的说法，错误的是( )。

A.税收的取得具有强制性和无偿性

B.税收的本质体现了国家与纳税人在征税、纳税和利益分配上的一种特殊关系

C.行使征税权的主体是国家

D.税收分配的目的是满足特定群体的需要

【答案】D

【解析】税收分配的目的是实现国家职能服务，主要是为了满足社会公共的需要，故 D 项错误。

【例题?2015 多选】税收的职能包括( )

A.财政职能

B.经济职能

C.保障职能

D.救济职能

E.监督职能

【答案】 ABE

【解析】税收的职能：财政职能、经济职能、监督职能。

【例题?单选】税收的经济职能通过( )发生作用。

A.转移财富所有权

B.调节财富分配格局

C.扩大财富规模

D.提高财富的利用效率

【答案】 A

【解析】本题考查税收的经济职能。税收的经济职能亦称调节职能，是指通过税收分配，对实现社会总需求与总供给的平衡，对资源配置、国民经济的地区分配格局、产业结构、社会财富分配和居民消费结构等进行调节的功能。由于这种影响主要通过财富的所有权转移，即一种经济的手段来进行，故将此税收职能称为经济职能。

【例题?多选】制定税收原则的依据主要包括( )。

A.政府支出水平

B.政府公共职能

C.社会生产力水平

D.人均国民收入

E.生产关系状况

【答案】BCE

【解析】制定税收原则的依据主要包括政府公共职能、社会生产力水平和社会生产关系状况。

【例题?多选】 19 世纪德国经济学家瓦格纳提出的税收原则包括( )。

A.财政政策原则

B.国民经济原则

C.适应国家本质的原则

D.社会公平原则

E.税务行政原则

【答案】 ABDE

【解析】本题考查瓦格纳提出的税收原则。瓦格纳提出的税收原则包括：(1)财政政策原则;(2)国民经济原则;(3)社会公平原则;(4)税务行政原则。

【例题?2017 多选】 德国 19 世纪社会政策学派创始人瓦格纳提出的“四端九项”原则中，属于税务行政原则的有( )。

A.收入充分原则

B.确定原则

C.弹性原则

D.便利原则

E.节约原则

【答案】 BDE

【解析】税务行政原则包括确定、便利、节约原则。

【例题?2016 多选】现代税收的财政原则包括( )。

A. 充裕原则

B. 配置原则

C. 公平原则

D. 中性原则

E. 弹性原则

【答案】AE

【解析】现代税收的财政原则的包括：充裕、弹性、便利、节约

【例题?单选】下列选项中，体现了税收横向公平原则的是( )。

A.对经济条件相同的纳税人同等课税

B.对经济条件不同的纳税人区别课税

C.对经济条件相同的纳税人区别课税

D.对经济条件不同的纳税人同等课税

【答案】 A

【解析】本题考查税收的平等原则。横向公平是对经济条件相同的纳税人同等课税。

【例题?2015 多选】可以作为测定纳税人能力大小的指标有( )。

A.收入

B.财产

C.家庭人口

D.年龄

E.消费支出

【答案】 ABE

【解析】测定纳税人纳税能力的标准：收入、财产和消费支出。收入通常被认为是测定纳税人支付能力的最好尺度

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