初级经济师

财政税收专业知识与实务(初级)考试大纲

一、财政的概念与职能

考试目的

测查应试人员是否掌握财政的概念和财政的职能等理论知识，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

(一)财政的概念

财政的一般特征，公共财政理论，财政概念的一般表述。

(二)财政的职能

资源配置职能的概念与必要性，资源配置职能的主要内容，收入分配职能的目标，收人分配职能的主要内容，经济稳定的含义，经济稳定职能的主要内容。

财政实现资源配置职能的主要手段，实现收入分配职能的主要方法，财政利用预算调节和"内在稳定器"调节的主要手段。

二、财政支出概述

考试目的

测查应试人员是否掌握财政支出的基本问题，包括财政支出的含义与组成，财政支出的各种分类，财政支出的原则，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

(一)财政支出的含义与组成

财政支出的含义，财政支出的范围，我国的财政年度，财政支出与预算支出的关系，公共部门的类型，财政支出的组成内容。

(二)财政支出的分类

财政支出的分类标准、方法，财政支出的分类内容，财政支出按具体用途分类的内容，财政支出按在社会再生产中的作用分

(三)财政支出的原则

财政支出的原则的确定，财政支出原则的具体内容。

三、财政支出内容

考试目的

测查应试人员是否掌握财政支出的内容，尊国财政支出的现状，以及运用这些知识和方法解决实际题的能力。

考试内容

(一)购买性支出

行政管理与国防支出的性质与内容，文教科学卫生支出的性质、分类的标准、定员定额管理、现行的预算管理办法，政府投资的特点与内容，财政农业投资的内容与重点。

(二)转移性支出

社会保障支出的概念与内容，社会保障自信的来源于筹资模式，财政补贴的性质与内容，财政补贴的分类。

四、财政收入概述

考试目的

测查应试人员是否掌握财政收入的基本知识，包括财政收入的含义与分类、财政收入的规模与结构、组织财政收入的原则、财政收入效应等，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

(一)财政收入的含义与分类

财政收入的含义与财政收入的各种分类方法。

(二)财政收入的规模与结构

影响财政收人规模的主要因素，财政收入结构的基本内容。

(三)组织财政收入的原则

组织财政收入的四条原则。

(四)财政收入效应

财政收入效应的含义。

五、税收基础知识

考试目的

测查应试人员是否掌握税收的基本知识以及现行的税收管理制度，并能够计算累进税率下的应纳税额，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

(一)税收概述

税收的概念，税收的特征，税收的职能。

(二)税制要素

纳税人、征税对象的基本概念，比例税率、累进税率、速算扣除数、定额税率的含义及运用，全额累进税率与超额累进税率的区别，名义税率、实际税率、边际税率、平均税率、零税率与负税率的具体含义，减免税的形式，纳税环节以及纳税期限的概念，根据不同的税率形式计算应纳税额。

(三)税收分类

所得税、货物和劳务税、财产税、行为税、资源税的概念及内容。

(四)税制结构

税制结构的概念，中国现行税制结构。

(五)税收管理

税收管理体制，我国税务管理机构的设置及其职能的划分，中央政府与地方政府税收收入划分，设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记的有关规定，账簿凭证管理的有关规定，纳税申报的方式，税款征收方式，税款征收措施以及税务违法行为的法律责任。

（责任编辑：中大编辑）