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2013年经济师初级财政税收专业知识与实务考试大纲

发表时间:2013/7/17 16:49:33 来源:互联网 点击关注微信:关注中大网校微信
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考试说明

[考试性质]

全国经济专业技术资格考试属标准参照性考试。本考试成绩合格者,获得相应级别的经济专业技术资格,表明其具备担任相应级别的经济专业技术职务的专业水平和能力。本资格全国范围内有效。

[考师方式]

全国经济专业技术资格考试采用纸笔作答方式。

[考试级别]

全国经济专业技术资格考试设置两个级别:经济专业初级资格和经济专业中级资格。初级资格含经济专业技术职务中经济员和助理经济师任职资格;中级资格指经济专业技术职务中经济师任职资格。

[考试专业]

全国经济专业技术资格考试共分工商管理、农业、商业、财政税收、金融、保险、运输、人力资源管理、邮电、房地产、旅游、建筑12个专业。其中运输分公路、水路、铁路、民航4个子专业。

[考试科目]

全国经济专业技术资格考试设两个科目:

一、经济基础知识。此科目为公共科目,初级、中级均涵盖经济学基础、财政、货币与金融、统计、会计和法律等六部分内容。

二、专业知识与实务。考生可从前述12个专业中任选1个专业(或子专业)报考。

[试卷题型题量]

全国经济专业技术资格考试试卷题型题量如下:

经济基础知识(初、中级)试卷题型为单项选择题和多项选择题,各级别题型的题量分布均为:单选70题,多选35题。试卷总题量为105题。

专业知识与实务(初、中级)试卷题型为单项选择题、多项选择题和案例分析题。各级别题型的题量分布均为:单选60题,多选20题,案例分析20题,试卷总题量为100题。

[考试时间]

全国经济专业技术资格考试在一天内进行,上午进行专业知识与实务科目考试,下午进行经济基础知识科目考试,时间均为150分钟。

财政税收专业知识与实务

(初级)考试大纲

一、财政的概念与职能

考试目的

测查应试人员是否理解财政的概念,是否掌握财政的职能等理论知识,以及是否具有进行财政概念分析、运用财政职能分析与解决当前财政问题的能力。

考试内容

(一)财政的概念

财政的一般特征;公共财政理论;财政概念的一般表述。

(二)财政的职能

资源配置职能的概念与必要性,资源配置职能的主要内容;收入分配职能的目标,收入分配职能的主要内容;经济稳定的含义,经济稳定职能的主要内容。

财政实现资源配置职能的主要手段;实现收入分配职能的主要方法;财政利用预算调节和“内在稳定器”调节的主要手段。

二、财政支出分类与内容

考试目的

测查应试人员是否理解财政支出的含义与组成、财政支出的原则,是否掌握财政支出的各种分类、财政支出内容,以及是否具有进行财政支出分类、分析当前财政购买性支出与转移性支出问题的能力。

考试内容

(一)财政支出的含义与组成

财政支出的含义,我国的财政年度,财政支出的范围,财政

支出与预算支出的关系,公共部门的类型;财政支出的组成内容。

(二)财政支出的分类

财政支出的分类标准、方法;财政支出的分类内容;财政支出按具体用途分类的内容;财政支出按在社会再生产中的作用分类的理论依据。

(三)财政支出的原则

财政支出的原则的确立;财政支出原则的具体内容。

(四)购买性支出

行政管理的性质与内容;国防支出的内容;文教科学卫生支出的性质、分类的标准,定员定额管理,现行的预算管理办法;政府投资的特点与内容,财政农业投资的内容与重点。

(五)转移性支出

社会保障的概念与内容,社会保障的资金来源与筹资模式;财政补贴的性质与内容,财政补贴的分类。

三、财政收入概述

考试目的

测查应试人员是否理解财政收入的含义与分类、财政收入的规模与结构,是否掌握组织财政收入的原则、财政收入效应等,以及是否具有进行财政收入的分类、分析财政收入规模与结构的能力。

考试内容

(一) 财政收入的含义与分类

财政收入的含义;财政收入的各种分类方法。

(二) 财政收入的规模与结构

财政收入规模的含义,影响财政收入规模的主要因素;财政收入结构的基本内容。

(三) 组织财政收入的原则

组织财政收入的四条原则。

(四)财政收入效应

财政收入效应的含义。

四、税收基础知识

考试目的

测查应试人员是否理解税收的概念、税制要素、税收分类,是否掌握税制结构和现行的税收管理制度,以及是否具有计算累进税率下的应纳税额的能力,是否具有进行税收分类、分析税制结构、应用税收管理的能力。

考试内容

(一)税收概述

税收的概念;税收的特征;税收的职能。

(二)税制要素

纳税人、征税对象的基本概念;比例税率、累进税率、速算扣除数、定额税率的含义及运用,全额累进税率与超额累进税率的区别,名义税率、实际税率、边际税率、平均税率、零税率与负税率的具体含义,根据不同的税率形式计算应纳税额;减免税的形式;纳税环节、纳税期限的概念。

(三)税收分类

所得税、货物和劳务税、财产税、行为税、资源税的概念及税种。

(四)税制结构

税制结构的概念;我国现行税制结构;我国税制改革展望。

(五)税收管理

税收管理体制,我国税务管理机构的设置及其职能的划分,中央政府与地方政府税收收入划分;设立税务登记、变更税务登记、注销税务登记的有关规定,账簿凭证管理的有关规定,纳税申报的方式,税款征收方式,税款征收措施以及税务违法行为的

法律责任。

五、货物和劳务税制度

考试目的

测查应试人员是否掌握货物和劳务税的基本制度,是否掌握现行货物和劳务税各税种的基本要素及计算征收方法,以及是否具有运用货物和劳务税制度规定与方法的能力。

考试内容

(一)增值税制

增值税的纳税人;增值税的征税范围;增值税的税率,增值税的计税依据,增值税应纳税额的计算方法;增值税的税收优惠政策;增值税的征收管理;交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点办法。

(二)消费税制

消费税的纳税人;消费税的征税范围;消费税的税率;消费税的计税依据,消费税应纳税额的计算方法;消费税的征收管理。

(三)营业税制

营业税的纳税人;营业税的征税范围;营业税的税率;营业税的计税依据,营业税应纳税额的计算方法;营业税的税收优惠政策;营业税的征收管理。

(四)关税制

关税的纳税人;关税的征税范围;关税的税率;关税的计税依据,关税应纳税额的计算方法;关税的税收优惠政策;关税的征收管理。

六、所得税制度

考试目的

测查应试人员是否掌握所得税税种的基本要素、基本规定和

税额计算的方法,以及是否具有运用企业所得税、个人所得税制度规定和方法的能力。

考试内容

(一)企业所得税

企业所得税的概念;企业所得税关于纳税人、税率的基本规定;企业所得税计税依据;企业所得税收人确认;企业所得税税前扣除项目及标准;企业所得税应纳税额的计算;企业所得税的税收优惠;企业所得税征收管理。

(二)个人所得税

个人所得税关于纳税人、征税对象、税率的规定;个人所得税关于费用扣除的规定和应纳税额的计算;个人所得税的税收优惠;个人所得税的征收管理。

七、其他税收制度

考试目的

测查应试人员是否掌握财产税制、资源税制、行为目的税制等各税种的内容,以及是否具有运用财产税、资源税、行为目的税的规定和方法的能力。

考试内容

(一)财产税制

房产税的纳税人和征税范围,房产税的税率,房产税的计税依据和应纳税额的计算,房产税的减免和征收办法。

契税的纳税人和征税范围,契税的税率,契税的计税依据和应纳税额的计算,契税的减免和征收办法。

车船税的纳税人和征税范围,车船税的税率,车船税应纳税额的计算,车船税的减免和征收办法。

(二)资源税制

资源税的纳税人和征税范围,资源税的计税依据和应纳税额的计算,资源税的减免和征收办法。

城镇土地使用税的纳税人和征税范围,城镇土地使用税的税率,城镇土地使用税应纳税额计算,城镇土地使用税的减免和征收办法。

耕地占用税的征税范围,耕地占用税的计税依据和应纳税额的计算,耕地占用税的减免和征收办法。

土地增值税的纳税人和征税范围,土地增值税的税率,土地增值税应纳税额的计算,土地增值税的减免和征收办法。

(三)行为、目的税制

印花税的纳税人和征收范围,印花税的计税依据和应纳税额的计算,’印花税的减免和征收办法。

城市维护建设税的纳税人和征税范围,城市维护建设税的税率,城市维护建设税应纳税额的计算,城市维护建设税的减免和征收办法。

教育费附加的缴纳人和征收范围,教育费附加的征收依据和计算,教育费附加的减免和征收办法。

八、政府非税收入

考试目的

测查应试人员是否理解政府非税收入的概念与特点、政府非税收入的性质与种类,是否掌握政府非税收入的管理,以及是否具有进行政府非税收入的分类和管理的能力。

考试内容

(一)政府非税收入的概念与种类

政府非税收入的概念与特点;政府非税收入的性质与种类。

(二)政府非税收入的管理

政府非税收入的管理范围;分类规范管理政府非税收入;政府非税收入的分成管理;政府非税收入的票据管理;政府非税收入的预算管理;政府非税收入的监督检查机制;政府非税收入的法制建设。

九、政府预算管理

考试目的

测查应试人员是否理解政府预算的概念、政府决算的概念,是否掌握预算收支的分类、政府预算的编制和执行、政府决算与相应的管理问题,是否掌握政府决算的编制方法、政府决算的批准程序、政府预算绩效管理,以及是否具有进行政府预算收支分类、政府预算编制管理、政府预算执行管理、分析政府决算及绩效评价的能力。

考试内容

(一)政府预算概述

政府预算的概念;政府预算的产生;政府预算的基本特征;政府预算的期限与组成。

(二)政府收支分类

政府收支分类的一般方法;政府收支分类的主要内容。

(三)政府预算编制的管理

政府预算编制的原则和程序;政府预算收支预测的基本方法;部门预算和总预算的编制。

(四)政府预算执行的管理

政府预算执行的组织体系;政府预算收入和支出执行的基本内容,国库集中收付制度,政府采购制度;预算执行中的调整及平衡。

(五)政府决算的管理

政府决算的含义,年终清理的内容;政府决算的编制方法;政府决算审查的内容和批准程序;政府预算的绩效评价制度。

十、行政事业单位财务管理

考试目的

测查应试人员是否理解行政事业单位财务管理的含义、行政事业单位收入和支出的概念、各项资产、负债、净资产的概念,是否掌握行政事业单位财务管理的基本知识、基本理论和基本技能,包括行政事业单位财务管理体制、收支管理、资产管理、财务报表分析等,以及是否具有正确处理行政事业单位收支管理、资产负债管理、分析财务报表、实施事业单位企业化财务管理的能力。

考试内容

(一) 行政事业单位财务管理概述

行政事业和事业单位的含义,行政事业单位财务管理的含义、内容和方法;行政事业单位财务管理的原则和任务;行政事业单位各预算管理级次的基本职责和权限,一级、二级、三级预算单位的含义;行政事业单位预算管理办法。

(二)行政事业单位收支管理

行政事业单位收入、支出的概念和内容,行政单位收支和事业单位收支管理方法的管理要求,行政单位收支与事业单位收支的区别和联系。

(三)资产负债管理

各项资产、负责、净资产的概念、内容、管理方法和管理要求,行政单位的资产、负债、净资产与事业单位的资产、负债、净资产的相同点和不同点,各项资产的特点,应收及预付款项的种类,存货的种类,固定资产分类,无形资产取得途径及方式,固定资产的报废与转让,固定资产的清查盘点及事业单位固定资产折旧问题。

(四)财务报表分析

财务报表分析的目的和种类;财务报表分析的内容与方法;

行政事业单位财务报表分析的有关比率指标的计算及其意义。

(五)事业单位企业化财务管理

实施企业化财务管理的事业单位类型;筹资决策方法;投资决策方法;成本控制方法,成本核算的方法和内容;借鉴企业财务报表分析方法的财务分析。

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(责任编辑:中大编辑)

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