中级会计师

听说2018年中级会计职称考试要卡通过率?

【政策解读】中级会计职称考试的这几大变化，你一定要提前知晓

第八节 企业所得税的征收管理

一、纳税地点

(一)居民企业以企业登记注册地为纳税地点;但登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点，另有规定的除外

(二)非居民企业在中闰境内设立机构、场所的，以机构、场所所在地为纳税地点

二、纳税方式

三、纳税年度

四、纳税申报

五、企业所得税纳税申报表

(一)基础信息表

(二)主表

(三)收人费用明细表

(四)纳税调杜性

(五)亏损弥补表

(六)税收优惠表

(七)境外所得抵免表

(八)汇总纳税表

六、计税货币

依法缴纳的企业所得税，以人民币计算

七、企业所得税征管机关职责分工

八、企业所得税的核定征收

1.对纳税人核定征收企业所得税的情形。

2.核定应税所得率的情形。

3.税务机关核定征收企业所得税采用的方法

4.采用应税所得率方式核定征收企业所得税的，应纳所得税额计算公式如F:

应纳所得税额=应纳税所得额x适用税率

应纳税所得额=应税收入额x应税所得率

或应纳税所得额=成本(费用)支出额÷(1一应税所得率)x应税所得率

5.实行应税所得率方式核定征收企业所得税的纳税人，经营多业的，无论其经营项日是否单独核算，均由税务机关根据其主营项目确定适用的应税所得率

九、跨地区经营汇总纳税的征收管理

(一)基本方法

对跨省区市总分机构企业缴纳的企业所得税，实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理办法。

(二)适用范围

(二)分级管理与汇算清缴

十、企业所得税的减免税管理

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