初级会计师

第 1 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

(2009年)根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，税务机关可以采取的措施是(　　)。

A.处以2000元以上10000元以下罚款

B.提请工商行政管理机关吊销其营业执照

C.没收其经营所得

D.提请公安机关查封其财产

正确答案：B,

第 2 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

(2008年)某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是(　　)。

A.采取税收保全措施

B.责令提供纳税担保

C.税务人员到酒店直接征收税款

D.核定其应纳税额

正确答案：D,

第 3 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

(2010年)根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有(　　)。

A.罚款

B.责令缴纳并加收滞纳金

C.阻止出境

D.由税务机关核定，调整应纳税额

正确答案：B,C,D,

第 4 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

(2010年)关于税收优先权的卜列表述中，正确的有(　　)。

A.除法律另有规定外，税收优先于无担保债权

B.纳税人有欠缴税款情形而义以其财产设定抵押的，税收优先于抵押权

C.纳税人以其财产设定质押后义发生欠缴税款的，税收优先于质权

D.纳税人欠缴税款，同时又被处以行政性罚款，税款优先于罚款

正确答案：A,B,D,

第 5 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

(2009年)根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有(　　)。

A.书面通知纳税人开户银行从其存款中直接扣缴税款

B.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产

C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

正确答案：C,D,

第 6 题 (多项选择题)(每题 2.00 分)

(2008年)某大型超市在2007年度缴纳的下列税种中，属于地方税务局征收的有(　　)。

A.增值税

B.房产税

C.印花税

D.车船税

正确答案：B,C,D,

第 7 题 (判断题)(每题 1.00 分)

(2010年)任何单位和个人不得转借、转让、代开发票。(　　)

正确答案：A,

第 8 题 (判断题)(每题 1.00 分)

(2009年)税务机关行使代位权，可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任。(　　)

正确答案：B,

第 9 题 (判断题)(每题 1.00 分)

(2008年)纳悦人多缴税款自结算缴纳税款之日起5年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款行加算银行同期贷款利息。(　　)

正确答案：B,

第 10 题 (解答题)(每题 1.00 分)

(2008年)大华机械公司为增值税一般纳税人，主要生产各种电动工具，适用的增值税税率为17%。增值税以1个月为一个纳税期，自期满之日起10日内申报纳税，增值税专用发票通过防伪税控系统开具。2007年7月5目该公司申报缴纳6月份增值税税款100万元。7月底，税务机关对该公司6月份增值税计箅缴纳情况进行专项检查，有关检查情况如下：

①6月6日，一批外购钢材因管理不善被盗，增值税专用发票确认的成本为40万元，增值税税额为6.8万元。在查明原因之前，该公司将40万元作为待处理财产损溢入账。

②6月10日，处理一批下脚料，将取得的含增值税销售额3.51万元全部确认为其他业务收入。

③6月15日，购进低值易耗品一批，取得承运公司丌具的运输发票上注明的运费金额为1万元。该公司计算抵扣的进项税额为0.1万元。

④6月25日，销售电动工具一批，另外向购货方收取包装物租金2.34万元。该公司将该项价外费用全部计入了营业外收入。

⑤6月底计箅应纳增值税时，将2007年2月份取得的一张防伪税控系统开具的增值税专用发票，作为6月份可抵扣的进项税额处理。该增值税专用发票注明的增值税税额为1.87万元，开票时问为2007年1月25日。根据以上情况，税务机关依法责令该公司限期补缴少缴的增值税税款、加收滞纳金，并处少缴税款1.5倍的罚款。该公司于2007年8月3日缴纳了增值税税款、滞纳金(滞纳天数为24天)和罚款。不考虑其他税收因素。

要求：根据增值税法律制度和税收征收管理法律制度的有关规定，回答下列问题：

(1)指出该公司上述①至⑤项业务的增值税处理是否正确?说明理由。

(2)计算该公司应补缴的增值税税款，列出计算过程。

(3)计算该公司应缴纳的滞纳金和罚款数额，列出计算过程。

(4)该公司的行为属于何种税收违法行为?是否构成犯罪?分别说明理由。

第 11 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

【资料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入。各项收入实行分别核算;(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。已知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1-4小题。该公司申报办理开业税务登记的最后期限是(　　)。

A.2009年9月5日

B.2009年9月10日

C.2009年9月15日

D.2009年9月30日

正确答案：D,

第 12 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

【资料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入。各项收入实行分别核算;(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。已知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1-4小题。该公司办理发票领购时，应向税务机关提供的资料是(　　)。

A.税务登记证件

B.经办人员身份证明

C.法定代表人身份证明

D.财务印章或发票专用章印模

正确答案：A,B,D,

第 13 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

【资料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入。各项收入实行分别核算;(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。已知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1-4小题。该公司2009年12月各项收入申报缴纳营业税的下列表述中，正确的是(　　)。

A.门票收入和索道收人按照“服务业-旅游业”申报缴纳

B.观光电车收入按照“服务业-租赁业”申报缴纳

C.景区环保侔用车收入按照“交通运输业”申报缴纳

D.游艺收入按照“娱乐业”申报缴纳

正确答案：D,

第 14 题 (不定项选择题)(每题 2.00 分)

【资料二】(2010年)某旅游公司2009年9月1日领取工商营业执照，主要经营范围为提供境内外旅游服务，开发经营荔园景区及射击、游戏机等游艺项目，公司有关经营情况如下：(1)2009年9月，申报办理了开业税务登记;(2)10月，持有关资料办理了发票领购手续;(3)12月，荔园景区正式接待游客，取得的营业收入包括门票、索道、观光电车、景区环保客用车等旅游收入和游艺收入。各项收入实行分别核算;(4)2010年1月，公司组织了一个境内夕阳红旅游团，该团共有游客30人，每人收取旅游费3500元，公司为每位游客支付交通费1000元、住宿费500元、餐费350元、景点门票费600元;当月支付员工工资5000元、汽油费3000元、过路费600元。已知：服务业适用营业税税率为5%，城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。要求：根据上述资料，分析回答下列第1-4小题。该公司2010年1月旅游收入应缴纳的税费金额是(　　)。

A.营业税1145元

B.营业税1575元

C.城市维护建设税和教育费附加114.5元

D.城市维护建设税和教育费附加157.5元

正确答案：B,D,

第 15 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

下列税收法律中，属于税收程序法的是(　　)。

A.《中华人民共和国企业所得税法》

B.《中华人民共和国税收征收管理法》

C.《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》

D.《中华人民共和国房产税暂行条例》

正确答案：B,

第 16 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理开业税务登记的时间是(　　)。

A.自领取营业执照之日起15日内

B.自领取营业执照之日起30日内

C.自申请营业执照之日起45日内

D.自申请营业执照之日起60日内

正确答案：B,

第 17 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应(　　)内，按规定设置账簿。

A.自领取营业执照之日起30日

B.自领取税务登记证件之日起30日

C.自领取营业执照之日起15日

D.自领取税务登记证件之日起15日

正确答案：C,

第 18 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当在法定期限内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。该法定期限为(　　)。

A.自领取营业执照之日起30日内

B.自领取税务登记证件之日起30日内

C.自领取营业执照之日起15日内

D.自领取税务登记证件之日起15日内

正确答案：D,

第 19 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的，应当自营业执照被吊销之日起(　　)内，向原税务登记机关申请办理注销税务登记。

A.7日

B.10日

C.15日

D.30日

正确答案：C,

第 20 题 (单项选择题)(每题 1.00 分)

根据税收征收管理法律制度的规定，已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存(　　)。

A.3年

B.5年

C.10年

D.20年

正确答案：B,

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