初级会计师

2019年初级会计师《经济法基础》试题及答案

【例题1·判断题】在计算缴纳资源税时，纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。(　　)(2014年)

【答案】√

【例题2·单选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，实行从量计征的是(　　)。(2015年考题改编)

A.原煤

B.天然气

C.粘土、砂石

D.原油

【答案】C

【例题3·单选题】根据资源税法律制度的规定，下列关于资源税适用税率的表述中，不正确的是(　　)。(2015年考题改编)

A.纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量，分别计算缴纳资源税

B.纳税人开采或者生产不同税目应税产品，未分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从低适用税率

C.纳税人开采销售共伴生矿，共伴生矿与主矿产品销售额没有分开核算的，共伴生矿按主矿产品的税目和适用税率计征资源税

D.独立矿山收购未税矿产品的，按照本单位应税产品税额(率)标准，代扣代缴资源税

【答案】B

【例题·多选题】根据资源税法律制度的规定，下列各项中，应计入资源税销售额的有(　　)。(2013年)

A.收取的价款

B.收取的逾期付款违约金

C.收取的增值税销项税额

D.收取的单独核算的运杂费用

【答案】AB

【解析】资源税的销售额为纳税人销售应税产品向购买方收取的全部价款(选项A)和价外费用(选项B)，但不包括收取的增值税销项税额(选项C)和运杂费(选项D)。

【例题·单选题】甲公司2017年10月将其开采的天然气用于本单位的职工食堂，已知天然气的开采成本为100万元，成本利润率为10%，适用的资源税税率为10%。下列关于该批天然气的资源税计算中，正确的是(　　)。

A.自产自用的，无需缴纳资源税

B.100×10%=10(万元)

C.100×(1+10%)×10%=11(万元)

D.100×(1+10%)÷(1-10%)×10%=12.22(万元)

【答案】D

【解析】根据规定，将开采的天然气用于职工食堂，视同销售，需要缴纳资源税(选项A错误)。应纳资源税=组成计税价格×资源税税率，其中组成计税价格=成本×(1+成本利润率)÷(1-资源税税率)。

【例题·单选题】某矿业公司开采销售应税矿产品，其资源税实行从量计征。根据资源税法律制度的规定，该公司计征资源税的课税数量是(　　)。(2011年)

A.实际产量

B.发货数量

C.计划产量

D.销售数量

【答案】D

【例题·单选题】某矿业公司本月计划开采砂石6500吨，实际开采5500吨，本月计划销售6000吨，实际销售5000吨。根据资源税法律制度的规定，该矿业公司本月应缴纳资源税的计税依据是(　　)。(2013年考题改编)

A.6500吨

B.5500吨

C.6000吨

D.5000吨

【答案】D

【解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，以实际销售数量(5000吨)为课税数量。

【例题·判断题】资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。(　　)(2012年、2017年回忆版)

【答案】×

【解析】纳税人销售应税产品采用分期收款结算方式的，其资源税纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天。

【例题·多选题】根据资源税法律制度的规定，关于资源税纳税义务发生时间的下列表述中，正确的有(　　)。(2008年)

A.采用分期收款结算方式销售应税产品的，为发出应税产品的当天

B.采用预收货款结算方式销售应税产品的，为收到货款的当天

C.自产自用应税产品的，为移送使用应税产品的当天

D.扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间，为支付首笔货款或者首次开具应支付货款凭据的当天

【答案】CD

【例题·判断题】对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，应按规定征收进口关税。(　　)(2015年、2016年)

【答案】√

【例题1·判断题】对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，按最惠国税率征收关税。(　　)(2013年)

【答案】×

【解析】应按“协定税率”征收关税。

【例题2·多选题】根据关税法律制度的规定，我国的关税进口税率的种类主要有(　　)。(2013年)

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率

【答案】ABCD

【例题3·单选题】根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是(　　)。(2014年，2017年回忆版)

A.最惠国税率

B.协定税率

C.特惠税率

D.普通税率

【答案】B

【例题4·单选题】根据关税法律制度的规定，进口原产于与我国共同适用最惠国条款的世界贸易组织成员国或者地区的进口货物，适用的关税税率是(　　)。(2015年)

A.最惠国税率

B.普通税率

C.协定税率

D.特惠税率

【答案】A

【例题5·判断题】进口货物适用的关税税率是以进口货物的原产地为标准的。(　　)(2015年)

【答案】√

【例题6·判断题】暂时进口货物转为正式进口需予以补税时，应按其原申报进口之日所实施的税率征税。(　　)

【答案】×

【解析】暂时进口货物转为正式进口需予以补税时，应按其转为“正式进口之日”实施的税率征税。

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